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2015年房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)兩大涉稅難題精準解析專題班通知
課程編號:16280 課程人氣:1705
課程價格:¥2980 課程時長:2天
- 課程說明
- 講師介紹
- 選擇同類課
各房地產(chǎn)企業(yè)領導,項目負責人、財會稅收主管領導、財務總監(jiān)、稅務經(jīng)理、納稅經(jīng)辦人員及稅務、會計師事務所和各財務咨詢公司的人員。
【培訓收益】
☆ 學習房地產(chǎn)企業(yè)營改增的基本政策,納稅人身份選擇、計稅方法,稅率和征收率,進項稅
額的抵扣方法和法定憑證,納稅時間與地點,以及在建項目、竣工待售項目、商業(yè)地產(chǎn)出租等的過渡性稅收政策,為即將到來的營改增提前做好思想、組織、業(yè)務上的準備。
☆ 結合2015年稅收專項檢查方案,重點講解營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅的自查要點和
風險化解方法。
2015年房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)兩大涉稅難題精準解析專題班通知
‖南京•白鷺賓館‖—‖2015年7月23–25日‖—‖主講:劉老師‖
‖專題背景‖
2015年房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的經(jīng)營形勢不好。房價下跌,銷售疲軟,現(xiàn)房積壓,資金極度短缺。涉稅方面有兩個大的難題,一是建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)的營改增步步走近,二是建筑業(yè)房地產(chǎn)業(yè)第14次被列為稅收專項檢查的重點行業(yè)。
面對越來越近的營改增,房地產(chǎn)企業(yè)有許多難題有待解決。例如營改增前的在建工程,由于甲供材料、接受建筑勞務沒有抵扣進項稅額,營改增后稅率為11%,會多交增值稅。商業(yè)地產(chǎn)租賃營改增之后如何繳納增值稅?已經(jīng)使用過的房產(chǎn)出售,營改增之后按11%計稅,因為沒有進項稅額與之配比會多交增值稅。主體完工的項目已經(jīng)取得了《商品房預售許可證》,何時出售對企業(yè)有利等等。
自年初以來,我國GDP 增速放緩,稅收下滑,財政吃緊,全國稅收專項檢查視頻會議又一次把房地產(chǎn)企業(yè)列為檢查重點。難怪房地產(chǎn)企業(yè)抱怨:房地產(chǎn)企業(yè)是年年查、查年年。財政部、國家稅務總局下發(fā)的《關于企業(yè)改制重組有關土地增值稅政策的通知》(財稅[2015]5號),明確了企業(yè)改制重組中的土地增值稅優(yōu)惠政策不適用房地產(chǎn)企業(yè),該文件預示著應繳未交的土地增值稅3.6萬億元將再度被提上征管日程。
為宣傳普及營改增的稅法知識,協(xié)助房地產(chǎn)企業(yè)盡快掌握營改增的操作方法,提前做好營改增的準備工作;幫助房地產(chǎn)企業(yè)做好稅收專項檢查前的納稅自查,化解涉稅風險,我們特意舉辦此專題培訓,現(xiàn)誠邀您參加!
‖專題收益‖通過2天學習,您將有以下收獲:
☆ 學習房地產(chǎn)企業(yè)營改增的基本政策,納稅人身份選擇、計稅方法,稅率和征收率,進項稅
額的抵扣方法和法定憑證,納稅時間與地點,以及在建項目、竣工待售項目、商業(yè)地產(chǎn)出租等的過渡性稅收政策,為即將到來的營改增提前做好思想、組織、業(yè)務上的準備。
☆ 結合2015年稅收專項檢查方案,重點講解營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅的自查要點和
風險化解方法。
‖主講專家‖劉老師:我國著名財稅專家,高級會計師、注冊會計師。金旭紅公司高級稅務講師,現(xiàn)受聘擔任世界稅收聯(lián)合會財稅研究員,中央財經(jīng)大學財經(jīng)研究院客座教授,財政部科研所培訓中心兼職教授。長期從事房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)的財務會計、審計等實際工作,潛心于房地產(chǎn)業(yè)財稅研究,具有深湛的理論基礎,豐富的實踐經(jīng)驗,廣泛的財經(jīng)法規(guī)知識積累。曾經(jīng)參與了我國《企業(yè)所得稅法》的研究、制定工作,對企業(yè)所得稅法有獨到的見解,被譽為我國房地產(chǎn)業(yè)界納稅策劃的領軍人物。
出版有《房地產(chǎn)企業(yè)財稅操作技巧》(第4版)、《房地產(chǎn)企業(yè)財稅操作難題精解》和《土地增值稅清算大成》(第3版)等房地產(chǎn)企業(yè)財稅實務專著。
幾年來,曾在北京大學中國企業(yè)家特訓班、清華大學總裁班、、浙江大學總裁班、中國房地產(chǎn)業(yè)協(xié)會、中國城市建筑協(xié)會等單位主辦的研討會上作專題講座,長期擔任中央直屬機關高級會計師繼續(xù)教育的主講教師,為中國建筑集團、中國鐵建集團、和記黃埔集團、大連億達集團、冠城大通等多家大型房地產(chǎn)企業(yè)集團作財稅內(nèi)訓,并擔任多家房地產(chǎn)企業(yè)的財稅顧問。
講授過《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財稅操作技巧》、《房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風險規(guī)避與疑難問題解答》、《稅制改革對房地產(chǎn)業(yè)納稅的影響》、《土地增值稅清算與房地產(chǎn)業(yè)稅收檢查前輔導》、《房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳》等專題。學員普遍反映:通過講座的學習提高了對企業(yè)會計準則的理解,擴展了稅收法規(guī)知識,增強了納稅意識,提高了理性納稅籌劃的自覺性;使企業(yè)避免了納稅風險,減輕了稅收負擔,提高了經(jīng)濟效益。
‖專題內(nèi)容‖
上 篇:“營改增”相關政策解讀與前期準備工作(第一天)
一:增值稅納稅人和扣繳義務人
1.營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人的范圍?
2.如何確定境內(nèi)與境外的應稅服務?怎樣確定扣繳義務人?
3.單位采用承包、承租、掛靠經(jīng)營方式經(jīng)營的怎樣確定納稅人?
4.試點納稅人如何分類?劃分標準是什么?
5.怎樣辦理一般納稅人的登記手續(xù)?
二:應稅服務和勞務
1.房地產(chǎn)業(yè)營改增的征稅范圍包括哪些?
2.如何確定房地產(chǎn)業(yè)視同銷售?視同銷售的稅務處理方法。
3.房地產(chǎn)企業(yè)如何確認銷售收入?怎樣計算銷項稅額?
4.委托境外設計單位或個人進行規(guī)劃設計如何扣繳增值稅?
三:稅率和征收率
1.增值稅的稅率有幾檔?銷售房產(chǎn)、房產(chǎn)租賃的稅率是多少?
2.增值稅的征收率為3%,除小規(guī)模納稅人外哪些情況適用簡易辦法計稅?
四:應納稅額的計算
1.增值稅計稅方法分幾種?基本公式?
2.一般納稅人的計稅方法,具備什么條件可以選擇簡易計稅方法計稅?
3.房地產(chǎn)企業(yè)怎樣計算銷項稅額?怎樣把含稅銷售額換算成不含稅銷售額?
4.什么是進項稅額?房地產(chǎn)企業(yè)在采購和接受勞務過程中如何核算進項稅額?
5.營改增后,增值稅專用發(fā)票的管理、使用、抵扣以及增值稅發(fā)票風險的控制方法。
6.增值稅扣稅憑證的認證和申報抵扣期限有何規(guī)定?
7.如何計算兼營業(yè)務不得抵扣的進項稅額?
8.增值稅價外費用的范圍?價外收費應關注的要點。
9.納稅人兼營不同稅率的應稅勞務和服務怎樣核算銷售額?
10.納稅人兼營營業(yè)稅勞務怎樣核算銷售額或營業(yè)額?
11.已經(jīng)開始預售或者竣工待售的房產(chǎn)試點期間出售如何納稅?
12.正在開發(fā)的在建項目試點期間出售如何納稅?
13.已經(jīng)出租的商業(yè)地產(chǎn),合同尚未到期試點期間如何納稅?
14.試點期間簽訂租賃合同的商業(yè)地產(chǎn)如何納稅?
15.營改增之后企業(yè)出售舊房如何納稅?
16.甲供材料如何繳納增值稅?裝修工程甲供材料如何納稅?
17.開發(fā)項目中尚未出售的尾房試點期間如何納稅?
18.開發(fā)項目已經(jīng)取得了《商品房預售許可證》何時開始預售?
19.增值稅發(fā)票或抵扣聯(lián)丟失如何處理?
20.房地產(chǎn)一般納稅人購買應征消費稅的摩托車、汽車、游艇,其增值稅額可否抵扣?
五:納稅、扣繳義務發(fā)生時間和納稅地點
1.怎樣確定增值稅納稅義務發(fā)生時間?
2.怎樣確定增值稅的納稅地點?
3.納稅人發(fā)生增值稅應稅行為,納稅期限有何規(guī)定?
4.扣繳境外單位和個人的增值稅在哪里納稅?何時納稅?
六:征收管理
1.營業(yè)稅改征增值稅之后對于跨期業(yè)務應當如何處理?
2.營改增之后房地產(chǎn)企業(yè)如何選擇合作伙伴?
3.一般納稅人選擇簡易辦法征稅可否開具增值稅專用發(fā)票?
4.哪些應稅服務不得開具增值稅專用發(fā)票?
5.小規(guī)模納稅人提供應稅勞務,如何為購買方開具增值稅專用發(fā)票?
6.納稅人購置增值稅稅控設備和技術維護費用如何抵減增值稅稅額?
七:增值稅的會計核算
1.增值稅會計科目的設置
2.一般納稅人進項稅額的會計處理
3.一般納稅人銷項稅額的會計處理
4.“營改增”對房地產(chǎn)企業(yè)會計核算體系有何影響?
下 篇:房地產(chǎn)企業(yè)納稅自查與稅務檢查應對策略(第二天)
一:營業(yè)稅涉稅風險控制要點
1.甲方提供材料與甲方提供設備怎樣納稅?甲方自購材料增值稅發(fā)票可否計入開發(fā)
成本?
2.裝飾勞務清包工怎樣繳納營業(yè)稅?
3.轉(zhuǎn)讓在建項目怎樣繳納營業(yè)稅?購入在建項目后投資建設,建成后銷售如何納稅?
4.房地產(chǎn)企業(yè)以“拆一還一”方式安置被動遷戶,如何征收營業(yè)稅?
5.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得的“毛地”,對土地進行一級開發(fā)怎樣納稅?
二:嚴格清算下的土地增值稅風險控制要點
1.怎樣確認房地產(chǎn)銷售收入總額?合同面積與實測面積不一致如何確認銷售收入
總額?
2.計算土地增值稅的“扣除項目金”包含哪些內(nèi)容?怎樣計算允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)
費用?
3.土地增值稅清算時,契稅是否可以計入取得土地使用權所支付的金額,契稅可否
計算30%的附加扣除額?
4.土地閑置費可否計入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”?在計算土地增值稅時可否扣除?
5.土地增值稅清算時利息支出怎樣扣除?
6.什么是普通標準住宅,企業(yè)出售普通標準住宅怎樣享受土地增值稅的優(yōu)惠政策?
7.土地增值稅清算時可否將不同類型的房地產(chǎn)綜合計算繳納土地增值稅?
8.向個人支付的拆遷補償款憑何種憑證扣除?
9.怎樣確定土地增值稅的清算項目?
10.房地產(chǎn)企業(yè)怎樣利用增加裝修成本的方法降低土地增值稅?
11.房地產(chǎn)企業(yè)銷售普通標準住宅如何定價可以降低土地增值稅?
12.房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在建項目與轉(zhuǎn)讓股權在納稅方面有什么差異?
13.取得土地出讓金返還如何進行賬務處理,可以降低稅費?
14.轉(zhuǎn)讓土地使用權如何操作可以降低土地增值稅?
15.怎樣核算房地產(chǎn)企業(yè)的管理費用可以降低土地增值稅?
三:企業(yè)所得稅涉稅風險控制要點
1.怎樣劃分開發(fā)產(chǎn)品的成本核算對象?
2.開發(fā)產(chǎn)品的直接成本怎樣核算?共同成本、間接成本應當怎樣分攤?
3.開發(fā)項目的營銷設施建造費怎樣核算?在計算土地增值稅時可否扣除?
4.如何按房產(chǎn)類別分配計算開發(fā)產(chǎn)品成本?
5.利用地下基礎設施建成的停車場怎樣核算計稅成本?
6.利用人防工程建成的地下車庫投資者是誰?房地產(chǎn)企業(yè)可否銷售利用人防工程
建造的車庫?應當怎樣妥善處理?
7.開發(fā)產(chǎn)品完工后發(fā)生的成本費用應當怎樣處理?
8.開發(fā)產(chǎn)品銷售確認的原則和條件,已經(jīng)開具發(fā)票的按揭售房何時確認銷售收入?
9.何謂開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工?“預收賬款”何時轉(zhuǎn)作“主營業(yè)務收入”?
10.房地產(chǎn)企業(yè)以擴股方式取得土地使用權的,怎樣進行會計核算?
11.企事業(yè)單位、個人以分房為目的,與房地產(chǎn)企業(yè)合資開發(fā)房地產(chǎn)項目的,房地產(chǎn)
企業(yè)怎樣確認收入?
12.企事業(yè)單位、個人以分紅利為目的,與房地產(chǎn)企業(yè)合資開發(fā)房地產(chǎn)項目的應當
怎樣進行稅務處理?
13.房地產(chǎn)企業(yè)以房換地方式取得的土地使用權,怎樣確定土地使用權的成本?
14.房地產(chǎn)企業(yè)以地換房方式取得房產(chǎn)的,怎樣確定房產(chǎn)的成本?
15.固定資產(chǎn)折舊政策變化對企業(yè)所得稅的影響,怎樣正確計提折舊?
16.股權投資的股息、紅利所得怎樣納稅?股權投資損失可否在稅前扣除?
17.投資企業(yè)撤回或減少投資分得的資產(chǎn)怎樣進行稅務處理?
18.如何理解企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準予扣除?企業(yè)接受外部勞務派遣用工
支出如何稅前扣除?
19.企業(yè)自有房產(chǎn)裝修費如何在稅前扣除?
20.企業(yè)的業(yè)務招待費稅前扣除怎樣計算,計入哪個會計科目?
21.企業(yè)借款費用怎樣在稅前扣除?資本化的要求是什么?
22.怎樣證明“不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的利息準予稅前扣除”?
23.怎樣利用售后回購業(yè)務為企業(yè)籌集資金?
24.房地產(chǎn)企業(yè)怎樣利用融資性售后回租擴大融資渠道?
25.何謂“混合投資”?如何利用混合投資業(yè)務擴大融資渠道?
26.稅法對防止資本弱化有何規(guī)定?如何把握關聯(lián)企業(yè)借款?
27.企業(yè)向自然人借款的利息支出可否稅前扣除?
28.“統(tǒng)借統(tǒng)還”的利息怎樣扣除?對總公司因統(tǒng)借統(tǒng)還向成員企業(yè)收取利息是否征收
營業(yè)稅?
29.企業(yè)債務重組怎樣操作可以遞延納稅?
‖培訓對象‖各房地產(chǎn)企業(yè)領導,項目負責人、財會稅收主管領導、財務總監(jiān)、稅務經(jīng)理、納稅經(jīng)辦人員及稅務、會計師事務所和各財務咨詢公司的人員。
‖資 料‖本次專題配套講義、政策輯要與案例集資料。
‖培訓時間‖2015年7月23日至25日(7月23日全天報到,24-25日兩天課程)
‖培訓地點‖南京◇白鷺賓館(南京市大石壩街68號)
‖相關費用‖人民幣2980元/人(含授課、場地、資料、會務、現(xiàn)場咨詢費等)。
↘ 如需安排食宿者,可統(tǒng)一安排,費用自理,(具體詳見參會確認函)。
‖主講專家‖劉老師:我國著名財稅專家,高級會計師、注冊會計師。金旭紅公司高級稅務講師,現(xiàn)受聘擔任世界稅收聯(lián)合會財稅研究員,中央財經(jīng)大學財經(jīng)研究院客座教授,財政部科研所培訓中心兼職教授。長期從事房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)的財務會計、審計等實際工作,潛心于房地產(chǎn)業(yè)財稅研究,具有深湛的理論基礎,豐富的實踐經(jīng)驗,廣泛的財經(jīng)法規(guī)知識積累。曾經(jīng)參與了我國《企業(yè)所得稅法》的研究、制定工作,對企業(yè)所得稅法有獨到的見解,被譽為我國房地產(chǎn)業(yè)界納稅策劃的領軍人物。
出版有《房地產(chǎn)企業(yè)財稅操作技巧》(第4版)、《房地產(chǎn)企業(yè)財稅操作難題精解》和《土地增值稅清算大成》(第3版)等房地產(chǎn)企業(yè)財稅實務專著。
幾年來,曾在北京大學中國企業(yè)家特訓班、清華大學總裁班、、浙江大學總裁班、中國房地產(chǎn)業(yè)協(xié)會、中國城市建筑協(xié)會等單位主辦的研討會上作專題講座,長期擔任中央直屬機關高級會計師繼續(xù)教育的主講教師,為中國建筑集團、中國鐵建集團、和記黃埔集團、大連億達集團、冠城大通等多家大型房地產(chǎn)企業(yè)集團作財稅內(nèi)訓,并擔任多家房地產(chǎn)企業(yè)的財稅顧問。
講授過《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財稅操作技巧》、《房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風險規(guī)避與疑難問題解答》、《稅制改革對房地產(chǎn)業(yè)納稅的影響》、《土地增值稅清算與房地產(chǎn)業(yè)稅收檢查前輔導》、《房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳》等專題。學員普遍反映:通過講座的學習提高了對企業(yè)會計準則的理解,擴展了稅收法規(guī)知識,增強了納稅意識,提高了理性納稅籌劃的自覺性;使企業(yè)避免了納稅風險,減輕了稅收負擔,提高了經(jīng)濟效益。
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2019房地產(chǎn)企業(yè)年終關賬前增值稅暨企業(yè)所得稅疑難問題處理專題
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2019房地產(chǎn)企業(yè)年終關賬前增值稅暨企業(yè)所得稅疑難問題處理專題‖2019年12月26–28日‖—‖鄭 州·百利中州國際飯店‖—‖主 講:王老師‖‖專題說明‖ C 今年增值稅稅率再次下調(diào),增值稅新項目逐步完工,收入確認與增值稅處理迫在眉..
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2019中國企業(yè)競爭情報、市場競爭與運營戰(zhàn)略高級技能必修課
開課時間:已開課
開課地點: 廣東-廣州
2019中國企業(yè)競爭情報、市場競爭與運營戰(zhàn)略高級技能必修課定于12月26-28日三天(周四、周五、周六)在廣州舉辦! 學習內(nèi)容主要為:市場信息采集分析高級實戰(zhàn)應用操作方法,戰(zhàn)略規(guī)劃,技術創(chuàng)新與競爭情報,競爭對手情報獲取策略與分析,大數(shù)據(jù)分析與營銷,客戶細分與挖掘,產(chǎn)品規(guī)劃分析,競爭..