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現(xiàn)金流量表的編制與分析

時(shí)間：2011-08-08 作者：楊念祖

現(xiàn)金流量表的編制與分析

第一部分現(xiàn)金流量表編制
一、現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表之間的勾稽關(guān)系
1．會(huì)計(jì)與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之間的關(guān)系
2．財(cái)務(wù)管理與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)
3. 會(huì)計(jì)報(bào)表與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)
4．企業(yè)會(huì)計(jì)要素分析
二、現(xiàn)金流量的編制基礎(chǔ)
三、現(xiàn)金流量表編制原理
現(xiàn)金流量表的缺陷分析
2．為什么相當(dāng)多會(huì)計(jì)人員遍不平現(xiàn)金流量表
四、現(xiàn)金流量的分類
五、現(xiàn)金流量的列示
六、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)
七、現(xiàn)金流量表項(xiàng)目間的勾稽關(guān)系
八、現(xiàn)金流量表編制方法及程序
九、現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目的編制
十、新舊準(zhǔn)則的變化
十一、編制案例解讀
現(xiàn)金流量表編制----案例1
現(xiàn)金流量表編制----案例2
第二部分現(xiàn)金流量表分析
一、概述
1．現(xiàn)金與現(xiàn)金流
2．別只顧加速，卻忘了油箱沒油
二、現(xiàn)金流量循環(huán)
三、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析
1．經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量的內(nèi)容及分析要點(diǎn)
2．分析經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量應(yīng)特別關(guān)注的要點(diǎn)
3．經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量夠用程度分析
4．企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的增減變動(dòng)分析
5．識(shí)別經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的陷阱
6．企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤與經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量之間的對(duì)比
附：現(xiàn)金流量與凈利潤關(guān)系圖
四、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
1．投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量的內(nèi)容及分析要點(diǎn)
2．分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流量應(yīng)特別關(guān)注的要點(diǎn)
3．投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量的資金狀態(tài)分析
4．分析投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量是否體現(xiàn)了企業(yè)長期的發(fā)展戰(zhàn)略
5．分析高額的投資收益是否源于關(guān)聯(lián)交易
6．關(guān)注有無利用非流動(dòng)資產(chǎn)歪曲投資活動(dòng)現(xiàn)金流量，夸大現(xiàn)金支付能力
五、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
1．籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量的內(nèi)容及分析要點(diǎn)
2．籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量與經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量之間的適應(yīng)程度
3．籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量的來源分析
六、現(xiàn)金凈增加額的分析
七、從現(xiàn)金流量表構(gòu)成分析企業(yè)健康狀況
八、現(xiàn)金流量與企業(yè)生命周期結(jié)合分析
1．定性的結(jié)構(gòu)分析
2．定量的結(jié)構(gòu)分析
九、現(xiàn)金流量趨勢與結(jié)構(gòu)分析
（一）現(xiàn)金流量趨勢分析
（二）現(xiàn)金流量趨勢與結(jié)構(gòu)分析
1．現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析
2．現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析
3．流入流出比分析
十、現(xiàn)金流量比率分析
1．償債能力
2．獲取現(xiàn)金能力
3．財(cái)務(wù)彈性
4．收益質(zhì)量
5．綜合支付能力
十一、現(xiàn)金流量是判斷貸款風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)：
十三、現(xiàn)金流量順不順：
1．現(xiàn)金流量均衡狀況分析
營業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流量均衡分析
自由現(xiàn)金流量分析
十四、從現(xiàn)金流量比率的變動(dòng)趨勢分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況：
1．現(xiàn)金流量盈利質(zhì)量的分析
2．現(xiàn)金流量償債能力的分析
3．現(xiàn)金流量營運(yùn)效率分析
4．從現(xiàn)金流量表分析企業(yè)的償債能力和支付能力
十五、現(xiàn)金流量表的粉飾與識(shí)別
1．某上市公司公司2002年年報(bào)現(xiàn)金流量表陷阱分析----通過現(xiàn)金流量表分析來驗(yàn)證資產(chǎn)負(fù)債表或損益表項(xiàng)目的真實(shí)程度
2．應(yīng)收票據(jù)對(duì)現(xiàn)金流量表分析的影響
3．收益與現(xiàn)金的背離----天威太陽能真的盈利嗎？
4．透視經(jīng)營現(xiàn)金流-----蘇寧電器
5．現(xiàn)金流量表綜合案例分析---康佳彩電

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