我們不論在大學(xué)里學(xué)《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》這門課，還是考會(huì)計(jì)職稱，亦或是考CPA或稅務(wù)師的《會(huì)計(jì)》這門課，貨幣資金是必不可少的一個(gè)章節(jié)。在財(cái)務(wù)報(bào)表里，它是資產(chǎn)負(fù)債表左邊兒的第一個(gè)科目。但之前我們都是從會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的角度學(xué)的，今天咱們從稅務(wù)的角度聊一聊貨幣資金。
眾所周知，貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
我們今天先從稅務(wù)的角度，說(shuō)說(shuō)庫(kù)存現(xiàn)金管理。自從有了手機(jī)移動(dòng)支付功能，基本上現(xiàn)在現(xiàn)金用的少了，以前出門是“伸手要錢”，即出門要帶上身份證、手機(jī)、鑰匙和錢包。現(xiàn)在不用了，錢包和手機(jī)合并了！前些年單位財(cái)務(wù)部都會(huì)有保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金，現(xiàn)在連保險(xiǎn)柜制造企業(yè)都紛紛倒閉了。所以說(shuō)對(duì)于單位來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金報(bào)銷的時(shí)代已經(jīng)一去不復(fù)返了。
現(xiàn)在都是網(wǎng)上付款收款了，所以每一筆錢的支付和收取，都是有銀行記錄的，甚至微信支付都有記賬功能，你支付給誰(shuí)，什么途徑支付的，都有記錄，而且每天提醒你今天你支付多少，收入多少，一個(gè)月內(nèi)你花費(fèi)多少，收入多少等等，都清晰可查，非常便捷。
有人說(shuō)，現(xiàn)在只有現(xiàn)金收付沒(méi)有記錄可循，無(wú)從查證?。〉?，2020年5月出臺(tái)的《中國(guó)人民銀行關(guān)于開(kāi)展大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)的通知》規(guī)定了人民幣現(xiàn)鈔有循可查的時(shí)代也來(lái)了！
經(jīng)詢問(wèn)權(quán)威銀行人士，這個(gè)大額現(xiàn)金管理指的是對(duì)現(xiàn)鈔存取的管理，這一政策率先在河北省、浙江省、深圳市展開(kāi)為期2年的試點(diǎn)工作，通過(guò)三省市試點(diǎn)，總結(jié)積累經(jīng)驗(yàn)，然后有可能推向全國(guó)。
這個(gè)政策的要點(diǎn)內(nèi)容是說(shuō)這三省市對(duì)公賬戶（含個(gè)體工商戶對(duì)公賬戶）現(xiàn)金存取50萬(wàn)元以上，河北省對(duì)私賬戶10萬(wàn)元以上、浙江省對(duì)私賬戶30萬(wàn)元以上、深圳市對(duì)私賬戶20萬(wàn)元以上，屬于大額現(xiàn)金管理的范疇。
試點(diǎn)銀行統(tǒng)籌考慮人民銀行冠字號(hào)碼數(shù)據(jù)集中要求與大額現(xiàn)金監(jiān)測(cè)要求，指導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)起點(diǎn)以上存取業(yè)務(wù)的信息與現(xiàn)金實(shí)物的冠字號(hào)碼相關(guān)聯(lián)、可追溯。通俗地說(shuō)，就是大額現(xiàn)金存取，每一張人民幣實(shí)物的冠字號(hào)碼要與存取業(yè)務(wù)信息相關(guān)聯(lián)，比如說(shuō)是誰(shuí)取款的，在什么時(shí)候取的，在哪兒取的，是誰(shuí)存的，什么時(shí)候存的，在哪兒存的，這些信息都可根據(jù)人民幣現(xiàn)鈔上的號(hào)碼進(jìn)行追蹤查詢。（哇哦！這技術(shù)也太牛了吧？?。?br /> 而且，試點(diǎn)行要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)報(bào)送大額現(xiàn)金業(yè)務(wù)信息，包括取現(xiàn)預(yù)約、存取現(xiàn)登記、分級(jí)審核、風(fēng)險(xiǎn)信息等。在確保個(gè)人信息安全和嚴(yán)格規(guī)范信息用途的前提下，與相關(guān)部門交流、共享信息。（這當(dāng)然包括會(huì)與稅務(wù)共享啦！為稅務(wù)征管和稽查提供便利。）
但是目前，還有很多公司隨意支取大額現(xiàn)金，覺(jué)得只有現(xiàn)金收付沒(méi)有銀行明細(xì)記錄，無(wú)據(jù)可查，不會(huì)被監(jiān)控。這樣想的老板們和財(cái)務(wù)人員，那你就大錯(cuò)特錯(cuò)了！既然國(guó)家出臺(tái)了這個(gè)政策，利用互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)，未來(lái)對(duì)大額現(xiàn)金支取的管理只會(huì)越來(lái)越嚴(yán)格。
所以，我們納稅人一定要改變思想，與時(shí)俱進(jìn)。如果我們企業(yè)或個(gè)人還像以前一樣隨意地大額支取現(xiàn)金，當(dāng)時(shí)可能沒(méi)什么感覺(jué)，不會(huì)影響你的納稅信用等級(jí)，但如果哪一天你被大數(shù)據(jù)預(yù)警了，因?yàn)檫@個(gè)原因或其他原因被查到，現(xiàn)在的稽查手段也越來(lái)越完善了，稅務(wù)和銀行互通互聯(lián)，其后果可能是不僅是補(bǔ)稅滯納金及罰款，而且你的納稅信用等級(jí)受影響了!可能會(huì)影響你的政府招投標(biāo)、行政審批、政府扶持、融資信貸、市場(chǎng)準(zhǔn)入、資質(zhì)認(rèn)定、限制高消費(fèi)等方面受到限制或者禁止。所以還請(qǐng)各位老板和財(cái)務(wù)同仁們對(duì)大額現(xiàn)金管理重視起來(lái)，既然知曉了這個(gè)政策，那就別再踩線了吧！ 

• 講師背景
–注冊(cè)會(huì)計(jì)師
–注冊(cè)稅務(wù)師
–會(huì)計(jì)中級(jí)職稱·
–高級(jí)國(guó)際財(cái)務(wù)管理師（SIFM）
–國(guó)際會(huì)計(jì)師會(huì)員（AIA）
•職業(yè)經(jīng)歷
–自主創(chuàng)立財(cái)稅咨詢公司為多家企業(yè)擔(dān)任財(cái)稅顧問(wèn)
–天首投資基金管理（北京）有限公司 （上市公司）財(cái)務(wù)總監(jiān)
–陽(yáng)光媒體投資控股 (集團(tuán)) 有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)
–盛和教育科技有限公司 （集團(tuán)）財(cái)務(wù)總監(jiān)
–樂(lè)庭營(yíng)造裝飾工程設(shè)計(jì)有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)
–華青會(huì)計(jì)師事務(wù)所 審計(jì)經(jīng)理
•講師介紹
–20多年跨行業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，有著深厚的財(cái)稅理論功底和豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)；
–熟悉公司上市及重組規(guī)則，曾多年就職于上市公司擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)職務(wù)；
–現(xiàn)為多家跨行業(yè)公司提供財(cái)稅咨詢服務(wù)。對(duì)股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)、稅收籌劃、預(yù)算管理、成本
控制、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、股權(quán)激勵(lì)有深入的研究和實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)；
–授課內(nèi)容豐富、貼近需求，理論聯(lián)系實(shí)際，深入淺出；
–讓學(xué)員能夠感同身受，通過(guò)體會(huì)、感悟產(chǎn)生觸動(dòng)與共鳴；
–極具個(gè)人風(fēng)采，富有親和力。
•主講課程
–《企業(yè)所得稅匯算清繳政策與填報(bào)實(shí)務(wù)解析》
–《留存?zhèn)洳橘Y料與納稅修復(fù)解析》
–《年終關(guān)賬的那些稅事兒》
–《促銷方案中的財(cái)稅籌劃》
–《現(xiàn)金管控與重塑企業(yè)價(jià)值》
–《業(yè)務(wù)流程中的財(cái)稅籌劃》
–《實(shí)名辦稅下如何防范財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)實(shí)操》
–《合同之妙-根據(jù)合同解析收入準(zhǔn)則與稅務(wù)籌劃》
–《財(cái)務(wù)分析與經(jīng)營(yíng)決策》
–《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定與研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除實(shí)務(wù)操作》
–《全面預(yù)算管理與企業(yè)價(jià)值提升》
–《個(gè)稅安排與股權(quán)激勵(lì)的架構(gòu)設(shè)計(jì)與納稅規(guī)劃》 

• 財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法實(shí)訓(xùn)

   

  課程背景數(shù)字信息時(shí)代已經(jīng)到來(lái)，財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性是每一個(gè)經(jīng)理人都能深刻體會(huì)的?？此瓶菰锏呢?cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)中，隱藏著豐富有趣的經(jīng)營(yíng)信息。如何透過(guò)解讀公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，不斷地改進(jìn)企業(yè)缺失，提升經(jīng)營(yíng)績(jī)效，強(qiáng)化企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，是經(jīng)理人普遍面對(duì)的問(wèn)題。本課程從非財(cái)務(wù)人員的角度對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行深入淺出、通俗易懂的闡述，通過(guò)豐富的案例分析與討論，使您在短時(shí)間內(nèi)快速掌握財(cái)務(wù)報(bào)..

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• 財(cái)務(wù)報(bào)表分析和金融財(cái)務(wù)報(bào)表分析

   

  第一部分、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析一、資產(chǎn)負(fù)債表的分析公司財(cái)務(wù)安全評(píng)價(jià)公司資產(chǎn)管理能力評(píng)價(jià)公司資產(chǎn)的質(zhì)量的分析與評(píng)價(jià)如何通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表測(cè)試企業(yè)的流動(dòng)資金需要量二、利潤(rùn)表的分析利潤(rùn)是如何形成的成本和費(fèi)用的區(qū)別利潤(rùn)質(zhì)量的分析1、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)過(guò)程的質(zhì)量(1)營(yíng)業(yè)收入的質(zhì)量(2)成本費(fèi)用的質(zhì)量2、利潤(rùn)結(jié)構(gòu)的質(zhì)量..

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• 金融業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析

   

  課程背景：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)表分析和行業(yè)分析是公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和股票定價(jià)模型建立的基礎(chǔ)。為了在建立估值模型的時(shí)候避免財(cái)務(wù)報(bào)表分析普遍的錯(cuò)誤和陷阱，確保設(shè)計(jì)、架構(gòu)和建立有效的估值模型，有必要對(duì)研究和投資人員做系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和分析課程培訓(xùn)。 課程目的：這個(gè)互動(dòng)課程涵蓋了涉及到財(cái)務(wù)報(bào)表分析和價(jià)值評(píng)估的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的各個(gè)方面，使得課程人員準(zhǔn)確評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部業(yè)..

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• 小微企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表構(gòu)建-銀行信貸角度

   

  一、會(huì)計(jì)引入 （一）會(huì)計(jì)是啥 （二）會(huì)計(jì)原則 （三）會(huì)計(jì)要素 （四）兩大平衡 （五）實(shí)務(wù)解析 二、會(huì)計(jì)術(shù)語(yǔ) （一）會(huì)計(jì)科目 （二）會(huì)計(jì)賬戶 （三）樣物展示 三、授信調(diào)查 （一）資產(chǎn)查看 1、貨幣清查 2、實(shí)物清查 3、債權(quán)核實(shí) 4、清查處理 5、現(xiàn)場(chǎng)沙盤 （二）資產(chǎn)分類 （三）債務(wù)確..

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• 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析—銀行信貸管理角度

   

  培訓(xùn)時(shí)間：客戶經(jīng)理、信貸管理人員1--2天、分支行行長(zhǎng)—1天課程大綱： 前言 某行的 “三表”與“三品” 一、分析框架 1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ---側(cè)重非財(cái)務(wù)因素中的風(fēng)險(xiǎn)分析 客戶行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析 行業(yè)與經(jīng)濟(jì)周期 客戶經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析 2、財(cái)務(wù)管理 3、..

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