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導(dǎo)讀:“營改增”對(duì)于企業(yè)而言是機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。
在試點(diǎn)開始階段,部分企業(yè)會(huì)由于生產(chǎn)周期、成本結(jié)構(gòu)等原因,進(jìn)項(xiàng)稅額較少,加之試點(diǎn)范圍有限,從非試點(diǎn)地區(qū)無法取得增值稅專用發(fā)票,因此出現(xiàn)稅負(fù)增加的情況。
所以如何讓企業(yè)適應(yīng)國家稅制改革的大潮、如何讓企業(yè)通過營改增,為自己創(chuàng)造更大的利潤,就成為目前絕大多數(shù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和財(cái)稅人員高度關(guān)注的焦點(diǎn)。
參與了北京“營改增”立法工作的華稅律師事務(wù)所律師指出:
一方面,“營改增”可以克服重復(fù)征稅的弊端,對(duì)于大部分企業(yè)可以降低稅負(fù);尤其對(duì)于小企業(yè),提高了增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)后,眾多小規(guī)模納稅人企業(yè)可以按照3%的征收率納稅,稅負(fù)降低明顯。從上海試點(diǎn)第一季度的反饋來看,百分之七十的企業(yè)實(shí)現(xiàn)了稅負(fù)下降。
另一方面,試點(diǎn)開始階段,部分企業(yè)會(huì)由于生產(chǎn)周期、成本結(jié)構(gòu)等原因,進(jìn)項(xiàng)稅額較少,加之試點(diǎn)范圍有限,從非試點(diǎn)地區(qū)無法取得增值稅專用發(fā)票,因此出現(xiàn)稅負(fù)增加的情況。從上海的情況來看,交通運(yùn)輸企業(yè)稅負(fù)增加明顯。同時(shí),“營改增”后,企業(yè)在增值稅專用發(fā)票管理、納稅申報(bào)等方面的工作量會(huì)增加,增值稅專用發(fā)票帶來的行政及刑事風(fēng)險(xiǎn)也需要引起企業(yè)的高度關(guān)注。
我國推行增值稅轉(zhuǎn)型改革,短期可為企業(yè)減負(fù)、增加企業(yè)投資積極性,長期可以刺激投資、擴(kuò)大內(nèi)需,配合市場經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型,對(duì)振興經(jīng)濟(jì)和民眾信心具有重要作用,該政策對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)指標(biāo)產(chǎn)生影響,在同樣生產(chǎn)經(jīng)營條件下,企業(yè)可減少稅收上繳額度和償債負(fù)擔(dān),提高整個(gè)行業(yè)競爭力和利潤水平。
營業(yè)稅單項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策繁多 ,應(yīng)稅項(xiàng)目幾乎涵蓋整個(gè)第三產(chǎn)業(yè),每個(gè)稅目存在具體應(yīng)稅細(xì)目和稅率差別,企業(yè)財(cái)務(wù)人員需要針對(duì) 自身業(yè)務(wù) ,詳細(xì)分析稅目注釋分類,有效劃分核算不同稅目間、不同稅率間、內(nèi)外勞務(wù)間、減免稅與征稅間的經(jīng)營活動(dòng),對(duì)降低稅負(fù)、減少不必要稅費(fèi)支出,提高利潤有著重要意義。
所得稅作為現(xiàn)行稅制第二大稅種,在國家稅收中的地位日益重要,是國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、調(diào)節(jié)收入分配的重要工具,“兩稅并軌”的新企業(yè)所得稅法及稅收優(yōu)惠政策在“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”的稅制改革思路下,稅收法制進(jìn)程不斷推進(jìn),弄清新舊稅法差異和如何銜接,對(duì)推動(dòng)企業(yè)利潤增長,探索納稅籌劃新方法起到重要作用?!?/p>
企業(yè)經(jīng)營 目的是實(shí)現(xiàn)利潤最大化,而利潤既是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的基本保證 ,也是經(jīng)營績效的重要指標(biāo),這就決定企業(yè)必然會(huì)想方設(shè)法減少成本,以獲得較高利潤。企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)在多種納稅方案中通過事先籌劃,合理安排公司籌資、投資、經(jīng)營、利潤分配等財(cái)務(wù)活動(dòng),針對(duì)采購、生產(chǎn)經(jīng)營以及內(nèi)部核算等進(jìn)行合理決策,利用國家法規(guī)積極稅務(wù)籌劃,既保證企業(yè)完成利稅義務(wù)增加自身“造血”能力 ,降低稅收負(fù)擔(dān) ,也提高了稅后利潤,實(shí)現(xiàn)自身的持續(xù)健康發(fā)展。
航天信息ERP 產(chǎn)品與國家涉稅系統(tǒng)進(jìn)行信息傳遞與要素延續(xù),對(duì)企業(yè)經(jīng)營過程涉及的諸多稅種(增值稅、所得稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、出口退稅等)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理,既可準(zhǔn)確核算各種應(yīng)納稅金進(jìn)行申報(bào)納稅,提高財(cái)稅人員工作效率,也可對(duì)企業(yè)賬務(wù)、票證、經(jīng)營、核算、納稅情況進(jìn)行評(píng)估,更好幫助企業(yè)正確執(zhí)行國家稅務(wù)政策,進(jìn)行整體經(jīng)營籌劃及納稅風(fēng)險(xiǎn)防范 ,為企業(yè)管理決策獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策,為創(chuàng)利打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
根據(jù)統(tǒng)計(jì)上海市有89%的試點(diǎn)企業(yè)在改革后稅負(fù)得到不同程度的下降,如何應(yīng)對(duì)“營改增”帶來的好處,享受結(jié)構(gòu)性減稅;如何享受出口服務(wù)零稅率和免稅的優(yōu)惠;如何應(yīng)對(duì)增值稅下的納稅申報(bào)、會(huì)計(jì)核算的挑戰(zhàn),無疑讓眾多交通運(yùn)輸和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的企業(yè)翹首企盼。
會(huì)計(jì)家園開辟了營改增專題,不僅實(shí)時(shí)提供全國各地的營改增政策,還特意匹配了政策的相關(guān)解讀,目的是為了財(cái)稅人員能更好的了解政策變更后的新舊差異及要求。
此外,為了解決財(cái)稅人員對(duì)新政策的學(xué)習(xí)與掌握問題,會(huì)計(jì)家園還精心準(zhǔn)備了營改增培訓(xùn)課程,足不出戶,即可輕松學(xué)習(xí)新政策、掌握實(shí)務(wù)好方法,進(jìn)而減小政策變更給我們財(cái)稅人工作帶來的麻煩。
實(shí)踐是掌握知識(shí)的最好方法,學(xué)習(xí)后的實(shí)際操作中難免出現(xiàn)問題,這時(shí)又該怎么辦?營改增專題特設(shè)答疑區(qū),各位財(cái)稅人可以在這里交流、學(xué)習(xí),互相幫助,互補(bǔ)經(jīng)驗(yàn),在權(quán)威財(cái)稅的指導(dǎo)下,共同進(jìn)步。