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房地產(chǎn)企業(yè)全程運營稅收風險控制與納稅籌劃

課程編號:13971   課程人氣:1630

課程價格:¥2880  課程時長:2天

行業(yè)類別:房地產(chǎn)    專業(yè)類別:財務(wù)管理 

授課講師:王老師

課程安排:

       2014.9.19 青島



  • 課程說明
  • 講師介紹
  • 選擇同類課
【培訓對象】
各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會計師事務(wù)所等人員。


【培訓收益】
按照房地產(chǎn)開發(fā)項目進行整體納稅規(guī)劃、分階段落實的思路,根據(jù)對房地產(chǎn)企業(yè)稅收專項檢查的重點,輔以風險防控與納稅籌劃技巧,使房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在每個開發(fā)階段進行過程中落實納稅籌劃方案,規(guī)避涉稅風險、全面降低稅負提供幫助。全程實戰(zhàn)案例分享,接地氣、重實效,讓您兩天不虛此行!

一:取得土地環(huán)節(jié)的稅收風險控制與納稅籌劃
1.招掛拍方式取得土地,合同條款如何商定才能規(guī)避土地使用稅?計征契稅的依據(jù)以及納稅環(huán)節(jié)有幾個部分?
2.企業(yè)取得的土地返還款、減免款該如何進行會計處理?針對四種不同的做帳方式分別解析涉及的各稅種風險。
3.以接受投資方式取得土地,會計如何規(guī)定?入帳憑證如何確認?稅收風險如何掌控?土地投資方的稅收風險在哪里?
4.以收購股權(quán)的方式取得土地,土地成本如何確認?將通過“史上最?;I劃案例”來解析其中的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅風險。
5.受讓生地、受讓熟地、購買爛尾樓如何確認土地成本?在計算土地增值稅的時候甲乙雙方分別如何進行稅收風險規(guī)避?
6.“拆一還一”方式下取得土地,如何進行會計處理?銷售不動產(chǎn)發(fā)票如何開具?本課程將從被拆人、開發(fā)企業(yè)兩方分別就營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅進行全方位的稅收分析。
7.“建設(shè)—移交”模式下的土地成本確認,如何完善記賬憑證?
8.接受抵償債務(wù)的土地使用權(quán),該如何運作才能免除額外的稅收負擔?
9.為取得土地而支付的紅線外支出,在所得稅和土地增值稅的處理什么不同?如何操作可以在稅前扣除,規(guī)避風險?
10.征用耕地從事房地產(chǎn)開發(fā),如何避免重復(fù)繳納耕地占用稅與土地使用稅?
11.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)之后,從何時開始計算繳納土地使用稅?從何時開始免除納稅義務(wù)?計入那個會計科目?怎樣計算才可以讓稅負最佳?全新的解讀讓您不再為土地使用稅煩惱。

二:規(guī)劃設(shè)計階段的稅收風險控制與納稅籌劃
1.產(chǎn)品開發(fā)類型的選擇,是關(guān)注稅收負擔水平?還是關(guān)注企業(yè)的銷售?
2.分期開發(fā)還是合并開發(fā)?即使再艱難,也必須作出理性的選擇,因為其中收獲的不僅僅是稅收。
3.合作建房方式的稅收如何控制,我們將從七種不同的合作建房模式為您一一化解其中的稅收風險。
4.自行開發(fā)與委托代建,其中的風險點在哪里?考慮的并不只是稅收負擔問題,更應(yīng)當關(guān)注企業(yè)的利潤與價值。
5.委托境外設(shè)計單位進行規(guī)劃設(shè)計,支付的設(shè)計費是否應(yīng)當在我國境內(nèi)納稅?房地產(chǎn)企業(yè)承擔什么稅收責任?

三:開發(fā)建設(shè)階段的稅收風險控制與納稅籌劃
1.確定成本核算對象的原則和方法是什么?
2.成本費用歸集的原則是什么?
3.特殊費用歸集應(yīng)該注意的稅收問題:會議費、差費、招待費、辦公費、車輛費等
4.稅收對售樓部及類似資產(chǎn)的處理是如何規(guī)定的?
5.地下建造的人防工程、有產(chǎn)權(quán)的車庫、無產(chǎn)權(quán)的車庫在稅務(wù)處理上有何區(qū)別?納稅人如何處理才能夠取得相對收益?
6.甲供材、甲控材、甲供設(shè)備的區(qū)別是什么?房地產(chǎn)建安流程中,設(shè)備和材料如何區(qū)分?本課程將通過具體的案例,從甲供材料和甲供設(shè)備兩種情況,分別講述營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅當中稅收待遇有哪些不同?
7.房地產(chǎn)企業(yè)為開發(fā)項目發(fā)生的借款費用怎樣核算?計算企業(yè)所得稅和土地增值稅對借款費用的處理有何差異?
8.向股東或其他自然人借款利息是否都可扣除?
9.資本化的借款費用與計入損益的借款費用怎樣區(qū)分?如何提供“金融企業(yè)同期同類借款利率情況說明”?
10.集團統(tǒng)借統(tǒng)還的利息支出怎樣操作可以避免重復(fù)納稅?
11.工資薪金支出怎樣扣除才能使企業(yè)與員工利益最大?如何區(qū)分合同工、臨時工、勞務(wù)的區(qū)別,他們的稅收待遇有什么不同?
12.購買爛尾樓(在建工程或者在建項目)如何確認初始成本?

四:銷售階段的稅收風險控制與納稅籌劃
1.“買一送一”模式下如何確認收入金額?送面積、送家電、送車位、送物業(yè)等不同的銷售模式分別有哪些稅收區(qū)別?會計如何處理?贈送的禮品是否有個人所得稅的扣繳風險?
2.“以老帶新”銷售模式下如何確認支出?票據(jù)如何處理?是否涉及扣繳個稅?
3.“抵券銷售”“一萬抵五萬”銷售模式下收入如何確認?
4.“包銷”和“代銷”的區(qū)別是?二者確認收入的差異在哪?稅收風險如何把控?
5.“假按揭”“零首付”銷售模式的稅收如何處理?
6.“還本銷售”如何確認收入?我們的困惑在哪里?
7.“售后回租”的稅收風險分析,同時給解決的方案,讓您不再為回租而煩惱。
8.“售后回購”方式在營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅如何確認?
9.房地產(chǎn)企業(yè)收取的價外費用有哪些稅收風險?營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅一一分析。
10.針對不同的客戶與不同的銷售模式,銷售價格明顯偏低,我們?nèi)绾握页鲞m合自己的“正當理由”?
11.銷售環(huán)節(jié)發(fā)生的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費如何實現(xiàn)稅前扣除?需要注意防控哪些錯誤?

五:清盤清算階段
1.房地產(chǎn)行業(yè)完工標準如何規(guī)定,對營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅等有何影響?
2.各種不同的稅種對收入確認的原則有何差異?
3.土地增值稅確認收入時金額如何確定?
4.清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成本如何確定?是否涉及“二次清算”?
5.成本差如何進行會計處理?不同階段出現(xiàn)的成本差如何稅收分析?
6.在交房前后支付的物業(yè)費如何進行成本費用歸集?對稅收的影響是什么?
7.如何進行成本分攤才可以使收入和成本成“正比例”函數(shù)關(guān)系?本課程將以詳實的案例,分別從占地面積法、建筑面積發(fā)、直接成本法、算造價法、層高系數(shù)法來詳細解讀成本分攤的技巧和方法,讓不同類型的開發(fā)產(chǎn)品分別“找到”屬于自己的“一半”,達到二者的“完美結(jié)合”
8.基本裝修、簡裝、精裝的標準是什么?軟裝在企業(yè)所得稅和土地增值稅扣除有什么不同?

六:現(xiàn)場互動,現(xiàn)場解答
1.王老師有著豐富的現(xiàn)場答疑經(jīng)驗,通過干練、風趣的語言,將復(fù)雜的、棘手的稅收問題簡單化、通俗易懂,易于學員理解和實際操作。
2.課堂注重實踐和理論的結(jié)合,就一種經(jīng)濟行為涉及到每個稅種可能存在的風險進行全方位、深層次解讀,有效化解稅收風險!學員可以準備自己的疑問,在課堂現(xiàn)場互動,選擇一種適合您的稅收處理方法。沒有最好,只有更好!
 
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