【培訓對象】
各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導、主管財稅領(lǐng)導、財務總監(jiān)、稅務經(jīng)理、財務人員以及
稅務、會計師事務所和各財務咨詢公司的人員。

【培訓收益】
本課程從房地產(chǎn)開發(fā)全程角度出發(fā)，根據(jù)現(xiàn)行財稅政策及江蘇省地方財稅政策規(guī)定，精心審視開發(fā)過程中各類重要票據(jù)的管理和會計核算處理，旨在提高企業(yè)財務管理和稅收票據(jù)管理的實務技能

 
房地產(chǎn)開發(fā)全程票據(jù)審核與會計核算管理及地方政策解讀專題班
‖2016年3月8–10日‖——‖南 京•白鷺賓館‖——‖主 講：陳老師‖
‖專題背景‖
“以票管稅”一直是稅務機關(guān)強化稅收征收管理的主要抓手，也是稅務機關(guān)近年來稅務稽查的重點項目之一。合法有效的票據(jù)不僅是財務核算的基礎(chǔ)，更是決定房地產(chǎn)企業(yè)所得稅和土地增值稅稅負的核心依據(jù)。開發(fā)項目結(jié)算前后，企業(yè)財稅管理人員對合法票據(jù)的審核管理以及實施準確的會計處理，是企業(yè)財稅管理的一項非常重要的工作內(nèi)容。本課程從房地產(chǎn)開發(fā)全程角度出發(fā)，根據(jù)現(xiàn)行財稅政策及江蘇省地方財稅政策規(guī)定，精心審視開發(fā)過程中各類重要票據(jù)的管理和會計核算處理，旨在提高企業(yè)財務管理和稅收票據(jù)管理的實務技能。
‖主講專家‖陳老師：著名稅務策劃專家，中國注冊稅務師、注冊會計師，國家稅務總局稽查局稅收專項檢查組成員、稅收咨詢服務組成員。曾在稅務干部學校任教，歷任區(qū)地稅局稅政科副科長、科長、副局長、局長，市局稽查局局長；省注冊稅務師后期教育主講老師、國家稅務總局中國稅務雜志社《稅收疑難問題解答》專欄首席咨詢顧問及專家；在全國稅務系統(tǒng)業(yè)務精英，稅收策劃理論界獨樹一幟，多家稅收策劃網(wǎng)評價其為"十大稅收策劃專家"；在國家級稅務專業(yè)報刊發(fā)表稅收業(yè)務籌劃文章和稅收論文200多篇。出版?zhèn)€人專著5部，參與國家稅務總局稽查局編寫稅務稽查專業(yè)培訓教科書《房地產(chǎn)稅務稽查實務》和《稅務稽查案例》書籍二部；個人專著《企業(yè)所得稅疑難業(yè)務指南》和《企業(yè)并購重組稅收籌劃及運用》深受稅務界和企業(yè)界的好評。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座上千次，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學員的認同和熱烈追捧。
‖主講內(nèi)容‖
一：合法票據(jù)的稅務判斷
1．合法票據(jù)分為哪六類，利息、業(yè)務宣傳品、食堂支出、臨時工、拆遷指出等是
否需要取得稅務發(fā)票？
2．內(nèi)部票據(jù)與外部票據(jù)分類與管理，哪些賬務處理可以自制票據(jù)？
3．稅務發(fā)票的分類，地稅發(fā)票和國稅發(fā)票分類，電子發(fā)票使用新政。
4．發(fā)票的開具地點和開具時間，增值稅發(fā)票和營業(yè)稅發(fā)票何時開具？貨物發(fā)票與
建筑安裝業(yè)發(fā)票應從哪里取得？
5．合法發(fā)票的審核要點，現(xiàn)金支付與轉(zhuǎn)賬支付審核。哪些費用發(fā)票不能使用現(xiàn)金
支付？
6．江蘇省地方稅務局《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》
（蘇地稅規(guī)[2011]13號）
二：取得項目階段票據(jù)審核與會計核算
1．土地成本費用的票據(jù)管理
⑴ 招拍掛土地出讓金合法票據(jù)
⑵ 建設(shè)政府基礎(chǔ)設(shè)施置換土地票據(jù)
⑶ 直接從第三方購買土地的合法票據(jù)
⑷ 土地投資票據(jù)
⑸ 股權(quán)收購取得土地票據(jù)
⑹ 吸收合并取得土地發(fā)票
⑺ 競拍土地過渡到項目公司土地票據(jù)如何轉(zhuǎn)移
⑻ 項目合作如何分攤管理成本費用票據(jù)
2．取得政府土地出讓金和拆遷補償金如何核算，企業(yè)所得稅和土地增值稅處理
3．拆遷補償費用合法票據(jù)管理，哪些需要稅務發(fā)票，哪些不需要稅務發(fā)票？
⑴ 貨幣性補償支出票據(jù)
⑵ 非貨幣性補償成本列支票據(jù)
4．拆遷戶代建房屋成本費用票據(jù)如何管理和核算
5．購置辦公用品票據(jù)審核要點
6．企業(yè)開工前期開辦費的核算、資本化和費用化的確認標準。契稅的計稅依據(jù)和
土地使用稅的納稅時間及減免稅規(guī)定
7．《江蘇省地方稅務局關(guān)于明確營業(yè)稅若干征稅問題的公告》
（蘇地稅規(guī)〔2013〕4號）
三：開發(fā)環(huán)節(jié)票據(jù)審核與會計核算
1．政府部門規(guī)費及財務核算，規(guī)費計入開發(fā)成本還是計入開發(fā)費用？
2．甲供材發(fā)票管理，包工不包料合同發(fā)票與包工不包料合同材料發(fā)票如何列支，
如何進行財務核算？
3．外購設(shè)備發(fā)票管理，購置設(shè)備發(fā)票如何直接進入開發(fā)成本？
4．精裝修房電器、家具取得的發(fā)票是否可以計入開發(fā)成本
5．購買材料、物品善意取得虛開增值稅發(fā)票如何計入開發(fā)成本
6．利息費用發(fā)票管理
⑴ 哪些利息費用不需要發(fā)票
⑵ 個人借款利息發(fā)票如何取得
⑶ 混合型投資利息費用發(fā)票
7．利息費用的會計核算。利息費用資本化和費用化的財務核算劃分標準，企業(yè)
所得稅資本化與費用化的判斷，利息費用土地增值稅扣除規(guī)定。
8．合作建房、代建項目和自建項目區(qū)分，合同與票據(jù)方面有何要求？
9．開發(fā)項目成本核算對象的會計判斷標準，企業(yè)所得稅的劃分標準及土地增值稅
清算對象的基本核算項目。產(chǎn)權(quán)調(diào)換拆遷補償支出如何核算計入開發(fā)成本？
10．開發(fā)產(chǎn)品成本核算項目。會計劃分哪7項，企業(yè)所得稅成本核算項目分為哪6項成本核算對象與成本核算項目是二級科目還是三級科目？多欄式成本核算賬簿如何設(shè)置？
11．共同成本和間接成本分攤方法。會計上的三種方法與稅務規(guī)定的四種方法如何
運用，哪些是規(guī)定分配方法，哪些是自選分配方法？
12．開發(fā)間接費用核算內(nèi)容分析。開發(fā)間接費用與管理費用的區(qū)別以及對企業(yè)所得
稅和土地增值稅的影響分析
13．《江蘇省財政廳江蘇省地方稅務局關(guān)于明確土地增值稅清算過程中行政事業(yè)性收費和政府性基金歸集方向的通知》（蘇地稅函[2011]81號）、《江蘇省地方稅務局關(guān)于建筑安裝工程營業(yè)稅計稅營業(yè)額涉及建設(shè)方提供的設(shè)備與材料劃分問題的公告》（蘇地稅規(guī)[2011]11號）、《南通市地方稅務局關(guān)于加強甲供材建筑項目稅收管理的通知》（通地稅發(fā)[2008]154號）和《南通市建設(shè)工程造價管理處關(guān)于明確建設(shè)工程“甲供材料”計價方法的通知》（通建價[2010]36號）等。
四：銷售階段票據(jù)審核與會計核算
1．項目部費用發(fā)票與管理部門費用如何區(qū)分
2．營銷人員支付工資薪金票據(jù)和支付傭金發(fā)票區(qū)別
3．營銷禮品和物品需要取得哪些發(fā)票才能稅前扣除
4．實物折扣、價格折扣折讓、補退房款如何處理？需要取得哪些合法憑據(jù)？
5．企業(yè)支付違約金、賠償費用如何稅前扣除？
6．產(chǎn)權(quán)置換視同銷售如何列支成本費用，如何進行會計核算？
7．營銷設(shè)施建造費用如何進行會計核算處理，如何在企業(yè)所得稅和土地增值稅中
扣除？
8．預收賬款財務核算，營業(yè)稅金及附加核算分析。會計上是按權(quán)責發(fā)生制核算還
是按收入與費用配比原則確認？不同核算在納稅方面的不同影響分析。
9．《江蘇省國家稅務局、江蘇省地方稅務局轉(zhuǎn)發(fā)國稅發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)
所得稅處理辦法的通知》（蘇國稅發(fā)[2009]79號 、蘇地稅發(fā)[2009]53號）等。
五：完工階段票據(jù)審核與會計核算
1．交房手續(xù)與完工時間判斷主要依據(jù)
2．完工階段匯算清繳取得成本費用票據(jù)時間
3．完工前收入會計核算與完工后收入確認時點；預收賬款會計核算與企業(yè)所得稅
政策規(guī)定的重大區(qū)別
4．項目土地增值稅清算取得票據(jù)時間要求？
5．跨期取得成本費用發(fā)票稅務上和會計上如何處理？
6．物業(yè)用房、幼兒園、配電房等公共配套設(shè)施核算財稅分析。上述配套設(shè)施移交
給業(yè)主是否視同銷售征稅？
7．開發(fā)項目土地增值稅清算會計核算銜接。哪些數(shù)據(jù)采用會計核算方法取得，哪些數(shù)據(jù)按稅法規(guī)定重新計算取得？
8．《江蘇省地方稅務局公告關(guān)于土地增值稅若干問題的公告》（蘇地稅規(guī)〔2015〕8
號）和《江蘇省地方稅務局關(guān)于土地增值稅有關(guān)業(yè)務問題的公告》（蘇地稅規(guī)
〔2012〕1號）及江蘇省地方稅務局《土地增值稅清算管理規(guī)程》等。
‖培訓對象‖各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導、主管財稅領(lǐng)導、財務總監(jiān)、稅務經(jīng)理、財務人員以及
稅務、會計師事務所和各財務咨詢公司的人員。
‖資 料‖本次專題配套講義、政策輯要與案例集資料。
‖培訓時間‖2016年3月8日至10日（3月8日全天報到,9-10日兩天課程）
‖培訓地點‖南京◇白鷺賓館（南京市大石壩街68號）
‖相關(guān)費用‖人民幣3280元/人（含授課、場地、資料、會務、現(xiàn)場咨詢費等）。
↘ 如需安排食宿者，可統(tǒng)一安排，費用自理，（具體詳見參會確認函）。

 

‖主講專家‖陳老師：著名稅務策劃專家，中國注冊稅務師、注冊會計師，國家稅務總局稽查局稅收專項檢查組成員、稅收咨詢服務組成員。曾在稅務干部學校任教，歷任區(qū)地稅局稅政科副科長、科長、副局長、局長，市局稽查局局長；省注冊稅務師后期教育主講老師、國家稅務總局中國稅務雜志社《稅收疑難問題解答》專欄首席咨詢顧問及專家；在全國稅務系統(tǒng)業(yè)務精英，稅收策劃理論界獨樹一幟，多家稅收策劃網(wǎng)評價其為"十大稅收策劃專家"；在國家級稅務專業(yè)報刊發(fā)表稅收業(yè)務籌劃文章和稅收論文200多篇。出版?zhèn)€人專著5部，參與國家稅務總局稽查局編寫稅務稽查專業(yè)培訓教科書《房地產(chǎn)稅務稽查實務》和《稅務稽查案例》書籍二部；個人專著《企業(yè)所得稅疑難業(yè)務指南》和《企業(yè)并購重組稅收籌劃及運用》深受稅務界和企業(yè)界的好評。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座上千次，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學員的認同和熱烈追捧。

• 2020房地產(chǎn)企業(yè)全程并購重組及三舊改造的稅務風險管理專題班

  開課時間：已開課

  開課地點： 廣東-深圳

  2020房地產(chǎn)企業(yè)全程并購重組及三舊改造的稅務風險管理專題班‖2020年1月10–12日‖—‖深 圳•鴻豐大酒店‖—‖主 講：鐘老師‖‖專題背景‖ 近期出臺了三大政策：一是增值稅法討論稿；二是廣東..

  ￥3,900   元/ 天

  人氣：2274  

  

• 2019房地產(chǎn)企業(yè)年終關(guān)賬前增值稅暨企業(yè)所得稅疑難問題處理專題

  開課時間：已開課

  開課地點： 河南-鄭州

  2019房地產(chǎn)企業(yè)年終關(guān)賬前增值稅暨企業(yè)所得稅疑難問題處理專題‖2019年12月26–28日‖—‖鄭 州·百利中州國際飯店‖—‖主 講：王老師‖‖專題說明‖ C 今年增值稅稅率再次下調(diào)，增值稅新項目逐步完工，收入確認與增值稅處理迫在眉..

  ￥3,700   元/ 天

  人氣：1760  

  

• 高周轉(zhuǎn)模式下的項目總視角的房地產(chǎn)計劃運營管理實戰(zhàn)特訓

  開課時間：已開課

  開課地點： 廣東-廣州

  一、項目總視角的房地產(chǎn)企業(yè)運營管理1、項目總在運營管理工作中的角色定位 　　1）項目總角色定位2）項目總視角下的運營管理2、房地產(chǎn)企業(yè)管理的三個層次3、正確理解運營管理4、房地產(chǎn)企業(yè)運營管理的主要職能5、選擇與建立房地產(chǎn)企業(yè)運營管理平臺 【案例分享：標桿企業(yè)的運營管控..

  ￥4,800   元/ 天

  人氣：2061  

  

• 2018房地產(chǎn)企業(yè)涉股權(quán)相關(guān)業(yè)務與資產(chǎn)重組的稅務處理專題

  開課時間：已開課

  開課地點： 河南-鄭州

  2018房地產(chǎn)企業(yè)涉股權(quán)相關(guān)業(yè)務與資產(chǎn)重組的稅務處理專題‖2018年5月4–6日‖—‖鄭 州•嵩山飯店‖—‖主 講：張老師‖‖專題說明‖ ☆一 星：這是一堂“與時俱進”系統(tǒng)學習房地產(chǎn)..

  ￥3,400   元/ 天

  人氣：2240  

  

• 以金稅三期為依托的財稅信息比對中的房地產(chǎn)業(yè)重點涉稅業(yè)務實操精講專題

  開課時間：已開課

  開課地點： 四川-成都

  以金稅三期為依托的財稅信息比對中的房地產(chǎn)業(yè)重點涉稅業(yè)務實操精講專題‖2018年5月4–6日‖—‖成 都•芙蓉麗庭酒店‖—‖主 講：李老師‖‖專題說明‖  ☆ 2018年，“金三”風暴將..

  ￥3,400   元/ 天

  人氣：2555