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中國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制管理實(shí)踐的先行者 實(shí)戰(zhàn)型的管理咨詢專家 國企、海外和民企16年的工作經(jīng)歷，8年的咨詢和培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)是他最大的資源。從實(shí)踐到理論，再從理論到實(shí)踐，為企業(yè)提供培訓(xùn)服務(wù)的同時(shí)，總是能夠結(jié)合企業(yè)的實(shí)際狀況，為企業(yè)量身定制具有個(gè)性化的培訓(xùn)服務(wù)。 培訓(xùn)課程滿意度每次均在9..
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如何建立戰(zhàn)略導(dǎo)向風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制體系？
時(shí)間：2011-12-19 作者：雷鳴
| 戰(zhàn)略導(dǎo)向風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制將國資委頒布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》和財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1到18號(hào)文件》、《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》、《內(nèi)部控制審計(jì)指引》相結(jié)合，在滿足外部監(jiān)管要求的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略管理、流程及制度建設(shè)、全面質(zhì)量管理、ERP等企業(yè)實(shí)際應(yīng)用的管理體系，通過系統(tǒng)化的方法，將風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理與企業(yè)實(shí)際工作相結(jié)合，即能夠滿足外部監(jiān)管的要求，同時(shí)也為企業(yè)不斷提升業(yè)務(wù)管理水平提供了一個(gè)規(guī)范化的平臺(tái)。戰(zhàn)略導(dǎo)向風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制管理項(xiàng)目共分三個(gè)階段，即公司層面風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制管理和項(xiàng)目型風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制管理。 如果公司的現(xiàn)有管理比較平穩(wěn)，我們推薦企業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略導(dǎo)向風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制管理全部階段的內(nèi)容；如果企業(yè)的管理重點(diǎn)更多地側(cè)重項(xiàng)目型，可以針對(duì)具體項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目型風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制管理；如果公司還處于不斷變革中，可以先通過先開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制管理階段的內(nèi)容，為未來實(shí)施公司層面風(fēng)險(xiǎn)管理和專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理打下基礎(chǔ)。無論如何通過實(shí)施戰(zhàn)略導(dǎo)向風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制管理，可以幫助公司實(shí)現(xiàn)兩大目標(biāo)：一是建立一套適合公司特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制管理流程和方法，并形成長效機(jī)制，確保企業(yè)在運(yùn)營中能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)，以降低企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性；其次，通過培訓(xùn)、座談、研討會(huì)等多種方式，將風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理念從上至下層層灌輸給公司所有員工，培養(yǎng)公司全體員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，幫助公司樹立居安思危的憂患意識(shí)。 1）、公司層面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)——做正確的事，為內(nèi)部控制管理指明方向 公司層面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)是將企業(yè)戰(zhàn)略管理與全面風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有效的結(jié)合，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)提供合理的保證。 戰(zhàn)略目標(biāo)澄清——理解企業(yè)戰(zhàn)略，明確企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)； 識(shí)別公司層面風(fēng)險(xiǎn)——結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和行業(yè)特點(diǎn)識(shí)別公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)（公司層面風(fēng)險(xiǎn)）； 評(píng)估公司層面風(fēng)險(xiǎn)——通過對(duì)公司現(xiàn)有各項(xiàng)管理現(xiàn)狀的評(píng)價(jià)，判斷公司層面風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失和影響進(jìn)行評(píng)估，明確影響公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)并定義風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)； 建立公司層面風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)值——根據(jù)公司管理層的風(fēng)險(xiǎn)偏好和容忍度，為每一個(gè)公司層面風(fēng)險(xiǎn)建立預(yù)警指標(biāo)值，實(shí)現(xiàn)公司層面風(fēng)險(xiǎn)的量化管理，為有效監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)提供可靠依據(jù)； 公司層面風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)建議和管理預(yù)案——通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的分析，對(duì)影響公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)提出管理改進(jìn)建議并制定相應(yīng)的管理預(yù)案； 公司層面風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)——從組織保證和實(shí)施方法為公司層面風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)態(tài)化管理建立長效管理機(jī)制。 2）、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制——正確地做事，規(guī)范管理，提高企業(yè)的執(zhí)行力 公司層面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立為公司開展內(nèi)部控制管理指明了方向，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制與公司制度及流程管理相結(jié)合，方案的最大特點(diǎn)是按照企業(yè)價(jià)值鏈?zhǔn)崂砥髽I(yè)的制度和流程，通過整合公司現(xiàn)有管理體系文件包括管理制度、管理辦法、操作規(guī)范、技術(shù)規(guī)范和三合一體系文件等，形成以流程管理為中心的規(guī)范化管理文件體系，讓公司的管理文件統(tǒng)一化，所設(shè)計(jì)的制度和流程真實(shí)反應(yīng)企業(yè)的實(shí)際工作，為企業(yè)實(shí)施管理信息化和知識(shí)管理建立了標(biāo)準(zhǔn)。在此基礎(chǔ)上從內(nèi)部控制的角度評(píng)估制度和流程的規(guī)范性，提出管理改進(jìn)建議，并建立內(nèi)部控制改進(jìn)機(jī)制。同時(shí)，為滿足財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)等五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1到18號(hào)文件》的要求，在制度與流程設(shè)計(jì)上與之進(jìn)行對(duì)接，方便上市公司滿足監(jiān)管的要求。 管理和業(yè)務(wù)流程現(xiàn)狀梳理——按照價(jià)值鏈?zhǔn)崂砉竟芾砗蜆I(yè)務(wù)流程，建立流程框架，描述流程現(xiàn)狀； 流程關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)識(shí)別與評(píng)估——依據(jù)流程目標(biāo)，識(shí)別流程關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，評(píng)估現(xiàn)有控制措施的有效性，提出管理改進(jìn)建議； 制度和流程初步優(yōu)化——在管理改進(jìn)建議的基礎(chǔ)上優(yōu)化現(xiàn)有制度和流程，形成公司統(tǒng)一的管理文件體系； 制定內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)——根據(jù)公司制度和流程優(yōu)化的成果，提煉公司內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，制定內(nèi)部控制監(jiān)督改進(jìn)實(shí)施方法，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的動(dòng)態(tài)化管理。 3）、項(xiàng)目型風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制管理 風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制體系的建設(shè)解決了企業(yè)常規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制管理，對(duì)于一些項(xiàng)目型的風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制管理還存在著一些盲區(qū)，因?yàn)檫@些項(xiàng)目型管理活動(dòng)具有相對(duì)獨(dú)立的特點(diǎn)和時(shí)限性，所以我們認(rèn)為有必要單獨(dú)對(duì)這些管理活動(dòng)開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制管理，為此，我們專注于以下三個(gè)方面的項(xiàng)目型風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制咨詢： 項(xiàng)目投資 企業(yè)兼并重組 工程項(xiàng)目建設(shè) |
