【培訓(xùn)對(duì)象】
企業(yè)負(fù)責(zé)人、中高層管理人員、財(cái)務(wù)主管及相關(guān)責(zé)任人

【培訓(xùn)收益】
1、掌握國(guó)家社保管控要求及納稅人社保計(jì)算與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的方法 2、明確個(gè)稅具體計(jì)算方式、實(shí)施時(shí)間、問(wèn)題困難及申報(bào)規(guī)范 3、樹立個(gè)稅及社保法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，懂得規(guī)避企業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)

第一講、社保追征
1.1 國(guó)家文件：社保繳費(fèi)嚴(yán)管
解讀《關(guān)于建立企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑制度的通知》，決 定建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑制度，自2018年7月1日起實(shí)施。
1.2 欠社保的企業(yè)將被處罰
1.3 追征社保費(fèi)打響第一槍
1.4 稅務(wù)征收社保：給欠保企業(yè)致命一擊！
（影響、懲罰、告誡）
1.5 社保，已成企業(yè)“潛規(guī)則”？
1.6 單位欠繳少繳社保？攤上大事了！
1.7 國(guó)地稅合并，社保劃歸稅務(wù)！
解讀：
1、國(guó)地稅終于合并了！會(huì)計(jì)再也不用跑了地稅，跑國(guó)稅了！
2、社保劃歸稅務(wù)了！稅務(wù)的征管能力是目前而言最強(qiáng)的，以后稅務(wù)征收社保不是代收，屬于本職了。這一變革，會(huì)給那些不給員工繳社保、不全額上社保的企業(yè)致命一擊！但公積金還沒有明確，公積金要是強(qiáng)制征收該多好，畢竟可以用來(lái)買房租房！
3、稅務(wù)監(jiān)管愈加嚴(yán)格！國(guó)地稅合并后，企業(yè)納稅情況一個(gè)執(zhí)法口徑，掌握企業(yè)所有數(shù)據(jù)，企業(yè)造假難度大！勢(shì)必會(huì)加大稽查和處罰力度，征管手段更加信息化、更加精準(zhǔn)，也會(huì)更加透明化！
4、以后這些非稅收入都?xì)w稅務(wù)征收：1）行政事業(yè)性收費(fèi)收入 2）政府性基金收入 3）罰沒收入 4）國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入 5）國(guó)有資本收益 6）彩票公益金收入 7）特許經(jīng)營(yíng)收入 8）中央銀行收入 9）以政府名義接受的捐贈(zèng)收入 10）主管部門集中收入 11）政府收入的利息收入 12）其他非稅收入。以后大家繳納非稅收入也直接去稅務(wù)申報(bào)，甚至直接在公司就可以實(shí)現(xiàn)非稅收入的繳納了。對(duì)于社保劃歸稅務(wù)這塊，尤為引起關(guān)注！
1.8 最嚴(yán)社保監(jiān)管時(shí)代，來(lái)了！
1.8.1 繳納社保不難，難就難在足額。
1.8.2 社保費(fèi)嚴(yán)格征管才能保證公平！
1.8.3 試用期不上社保的“童話”結(jié)束了！
1.8.4 員工自愿簽協(xié)議放棄社保，違法！
第二講、社保計(jì)算與應(yīng)對(duì)
近日，黑龍江省發(fā)布《關(guān)于依法規(guī)范企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保繳費(fèi)的通告》，在朋友圈里引起了廣泛的討論，通告中規(guī)定：“對(duì)于企業(yè)已辦理工商注冊(cè)的，未為員工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的，應(yīng)到社保部門辦理參保登記，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理險(xiǎn)種認(rèn)定登記。”“對(duì)于雖已參保并繳費(fèi)，但未實(shí)現(xiàn)全員參保、或者未按上年度本企業(yè)工資總額足額繳費(fèi)的企業(yè)，應(yīng)先到人社行政部門、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理認(rèn)定、參保登記及補(bǔ)繳業(yè)務(wù)，再到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳相應(yīng)的職工個(gè)人及統(tǒng)籌部分費(fèi)款。”這說(shuō)明什么呢，就是對(duì)于企業(yè)沒有為全部員工繳納社保，以及未按規(guī)定繳納社保費(fèi)的情況，在國(guó)地稅合并后，將迎來(lái)更加嚴(yán)格監(jiān)管手段，并且在2018年4月，已發(fā)生由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳社保的案例。但實(shí)踐中往往是“上有政策，下有對(duì)策”，不少企業(yè)經(jīng)過(guò)“運(yùn)籌帷幄”，想到了一個(gè)又一個(gè)的應(yīng)對(duì)的方法，其中最常見的方法如下：既然社保規(guī)定要按“工資總額”繳費(fèi)，那好辦了，我跟員工簽個(gè)低工資的勞動(dòng)合同，其他部分以福利的形式發(fā)放，這樣問(wèn)題不就輕松解決了？相信抱有這種想法的企業(yè)不在少數(shù)，但是以簽訂“低工資”勞動(dòng)合同的方式去規(guī)避為員工足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)的問(wèn)題，真的可行嗎？
2.1 7月1日起執(zhí)行！2018年社保繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整！算算今年你要交多少錢
2.1.1、2018年社保繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)比例
2.1.2、社保繳費(fèi)比例、費(fèi)額
2.1.3、參保人員需繳納社保費(fèi)
2.2 社保的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
2.2.1、排查風(fēng)險(xiǎn)
2.2.2、制定制度
2.2.3、有效溝通
2.2.4、其他涉及事項(xiàng)
大討論
在加強(qiáng)社保征管的背景下，很多“籌劃技巧”也隨之而來(lái)，最常見的就是企業(yè)要求員工“以發(fā)票報(bào)銷的形式領(lǐng)取工資”，也有企業(yè)采用不直接同員工簽訂勞動(dòng)合同的方式，反而要求員工同勞務(wù)派遣公司簽訂合同，把相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給勞務(wù)派遣公司，更有“奇葩”案例，員工在入職多年后，才發(fā)現(xiàn)并沒同公司建立勞動(dòng)關(guān)系，居然一直處于“被派遣”的狀態(tài)，并且我們了解到，社會(huì)保險(xiǎn)也存在著“社保洼地”，那么會(huì)不會(huì)演變成一個(gè)個(gè)的“社保產(chǎn)品”呢？
你認(rèn)為這些籌劃手段“靠譜”嗎，如果你是企業(yè)，在這種情況下，應(yīng)如何應(yīng)對(duì)呢？
第三講、恭喜月薪1萬(wàn)的 0 繳稅！國(guó)家要發(fā)錢，以后每個(gè)月能多一大筆收入！3.1 個(gè)稅起征點(diǎn)大調(diào)，國(guó)家發(fā)錢了
3.2 月收入10000元的，近 0 繳稅，簡(jiǎn)直是天大利好！
3.3 工資不到1萬(wàn)的，以后能多一筆收入
3.3.1 個(gè)稅如何計(jì)算
3.3.2 個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)到5000
3.3.3 新版稅率表，擴(kuò)大低稅率級(jí)距，減稅明顯
（案例月收入8000、10000、15000、20000、25000）
3.3.4 首次增加專項(xiàng)附加扣除
3.4 政策實(shí)施后，能節(jié)省的錢更多了！
3.4.1、首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項(xiàng)附加扣除。
3.4.2、勞務(wù)、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得稅負(fù)減輕
3.4.3、增加子女教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)附加扣除
3.4.4、起征點(diǎn)每年六萬(wàn)元，個(gè)稅其實(shí)不是那么簡(jiǎn)單，以后能省的錢會(huì)更多
第四講、重新學(xué)習(xí)個(gè)稅
4.1 10月開始按照新起征點(diǎn)扣繳個(gè)稅
4.2 個(gè)稅匯算清繳全面來(lái)襲！
4.3 以后工資計(jì)算會(huì)比現(xiàn)在麻煩很多！
4.4 以后稅務(wù)將成為各種信息集中營(yíng)！
4.5 一人一稅號(hào)，個(gè)人稅號(hào)時(shí)代到來(lái)！
4.6 經(jīng)常雇傭臨時(shí)工的恭喜了！
第五講 不用繳個(gè)稅了！單位發(fā)的這15種補(bǔ)貼/補(bǔ)助可免去個(gè)稅！
5.1按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼
5.2延長(zhǎng)離退休年齡的高級(jí)專家從所在單位取得的補(bǔ)貼
5.3獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)
5.4生活補(bǔ)貼
5.5救濟(jì)金
5.6撫恤金
5.7工傷補(bǔ)貼
5.8差旅費(fèi)津貼
5.9誤餐費(fèi)
5.10離、退休人員生活補(bǔ)助
5.11公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入
5.12生育津貼
5.13軍糧差價(jià)補(bǔ)貼、軍人職業(yè)津貼、專業(yè)性補(bǔ)助等
5.14商業(yè)健康保險(xiǎn)
5.15供暖費(fèi)補(bǔ)貼
第六講 2018個(gè)稅稽查重點(diǎn)之一，不注意將會(huì)面臨巨大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！
6.1 趕快自查一下賬面上是否有股東個(gè)人大量借款
重大提醒：
（1）趕快自查一下吧，你公司的賬面上是否存在股東個(gè)人的大量借款？
（2）或者你公司的賬面上是否存在股東直系親屬的大量借款？
（3）股東個(gè)人的借款是否超過(guò)了一個(gè)納稅年度仍未歸還？
（4）股東個(gè)人的借款是否有證據(jù)證明用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)？
6.2 股東借款還會(huì)涉及增值稅風(fēng)險(xiǎn)
借：其他應(yīng)收款——股東劉總 100萬(wàn)元
      貸：銀行存款             100萬(wàn)元
6.3 解讀政策參考：
6.3.1 政策1：財(cái)稅[2003]158號(hào)第二條：納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
6.3.2 政策2：國(guó)稅發(fā)[2005]120號(hào)《個(gè)人所得稅管理辦法》，（四）加強(qiáng)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)借款的管理，對(duì)期限超過(guò)一年又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借款，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定征稅。
6.3.3 政策3：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)為股東個(gè)人購(gòu)買汽車征收個(gè)人所得稅的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2005〕364號(hào)）第一條規(guī)定：依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》以及有關(guān)規(guī)定，企業(yè)購(gòu)買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下，其實(shí)質(zhì)為企業(yè)對(duì)股東進(jìn)行了紅利性質(zhì)的實(shí)物分配，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
6.3.4 政策4：財(cái)稅【2016】36號(hào)：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，視同銷售服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。
大討論
以后個(gè)人匯算清繳到底是由企業(yè)會(huì)計(jì)來(lái)處理還是自己去申報(bào)更合適？
個(gè)稅申報(bào)人事來(lái)申報(bào)還是財(cái)務(wù)申報(bào)比較好？這個(gè)問(wèn)題，大家打開腦洞深度思考。
（什么房貸、子女信息、生病、租房，是不是有企業(yè)情報(bào)科之稱的人事部是不是更合適？通過(guò)試用期還能深度了解員工。） 

•講師背景：
–南開大學(xué)法學(xué)碩士
–法律職業(yè)資格
–會(huì)計(jì)師
–會(huì)計(jì)職稱、會(huì)計(jì)實(shí)操專任培訓(xùn)講師
–財(cái)稅顧問(wèn)
–MACC管理會(huì)計(jì)素質(zhì)認(rèn)證課程講師
• 工作經(jīng)歷：
–天津津?yàn)I發(fā)展股份有限公司稅務(wù)會(huì)計(jì)
–天津華億置業(yè)有限公司總賬會(huì)計(jì)
–百練會(huì)計(jì)教育科技集團(tuán)專任培訓(xùn)講師
–企業(yè)特邀財(cái)稅培訓(xùn)講師
主講課程：
 會(huì)計(jì)實(shí)操課程：包括《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論入門》、《零基礎(chǔ)學(xué)出納》、《零基礎(chǔ)學(xué)會(huì)計(jì)真賬實(shí)操》
稅務(wù)實(shí)操課程：包括《解讀增值稅小規(guī)模納稅人》、《解讀增值稅一般納稅人》、《企業(yè)所得稅匯算清繳要點(diǎn)》、《房地產(chǎn)企業(yè)涉稅要點(diǎn)》
管理會(huì)計(jì)課程：包括《財(cái)務(wù)報(bào)表編制與評(píng)價(jià)》、《稅務(wù)籌劃入門》、《決策指標(biāo)入門》、《全面預(yù)算編制》
授課形式：
–專業(yè)：邏輯思維強(qiáng)，案例通俗易懂，政策解讀與實(shí)施能與企業(yè)具體財(cái)務(wù)管理相對(duì)應(yīng)
–實(shí)踐：語(yǔ)言通俗，表達(dá)清晰，對(duì)國(guó)家政策、方針解讀到位
–落地：對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)中遇到的特殊具體案例給予特殊解答；
–合作：能夠有效將財(cái)稅法規(guī)與賬務(wù)處理相結(jié)合，深受企業(yè)好評(píng)。；
學(xué)員評(píng)價(jià)：
–人們常說(shuō)：“興趣是（最）好的老師”，但我認(rèn)為“一位好老師可以激發(fā)一個(gè)人的興趣”。所以我要謝謝孫老師，讓我喜歡上了這門課程，讓我有信心再向前邁一步！
–真心感謝孫老師風(fēng)趣幽默的講課風(fēng)格，讓我在輕松愉快考過(guò)會(huì)計(jì)這門難考的課程，給了我很大的信心應(yīng)對(duì)今后的考試。
–感謝孫老師，讓我從零啟蒙，漸漸了解并喜歡上了會(huì)計(jì)。 

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