【培訓對象】
企業(yè)高管、財務總監(jiān)、財務經理

【培訓收益】
● 了解傳統(tǒng)財務報表與財務分析的局限，推動管理報表與經營分析體系創(chuàng)新。 ● 掌握管理報表創(chuàng)新方向，構建基于戰(zhàn)略與價值管理導向的管理報表和分析體系，滿足企業(yè)內部價值管理與決策支持需求。 ● 學會企業(yè)管理報表與分析體系創(chuàng)新實踐，包括營業(yè)收入與增長能力分析、盈利能力分析、運營能力分析、現(xiàn)金流分析、資本結構分析等創(chuàng)新。 ● 有效運用管理報表與分析，提供決策支持，促進企業(yè)提高經營管理水平和業(yè)績。

導入：推陳出新——傳統(tǒng)財務財務分析的局限
分析一：傳統(tǒng)財務報表的局限（三大主要報表分析）
——標準的資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表
分析二：傳統(tǒng)財務分析體系的局限
1. 理念局限（6項對比杠杠分析）
1）財務分析vs經營分析
2）事后分析vs前瞻決策
3）差距分析vs行動計劃
4）評價分析vs業(yè)績改進
5）數(shù)據分析vs價值分析
6）執(zhí)行分析vs戰(zhàn)略分析
思考：傳統(tǒng)財務杠桿分析的局限
2. 方法局限（2個能力分析）
——盈利能力分析、運營能力分析
思考：杜邦分析法的局限

第一篇：戰(zhàn)略管理財務報表的創(chuàng)新與應用
方式：以A公司的四大報表應用為例進行三大報表創(chuàng)新分析
報表一：管理資產負債表
創(chuàng)新1：報表項目
1. 經營資產vs經營負債——凈經營資產
2. 金融資產vs金融負債——凈金融負債
3. 經營性流動資產vs經營性流動負債——凈經營營運資本
4. 經營性長期資產vs經營性長期負債——凈經營長期資產
創(chuàng)新2：報表邏輯
1. 新的管理資產負債表平衡
2. 與標準資產負債表的邏輯關系
創(chuàng)新3：理念與管理價值

報表二：管理利潤表的創(chuàng)新
創(chuàng)新1：報表項目創(chuàng)新
1. 區(qū)分邊際貢獻與毛利——分析產品盈利能力
2. 區(qū)分EBITDA與EBIT——分析資產結構與資本結構優(yōu)化的盈利貢獻
3. 區(qū)分主營業(yè)務利潤與非經常性損益——分析主業(yè)與非主業(yè)的盈利貢獻
4. 區(qū)分經營利潤與金融損益——分析不同業(yè)務的盈利貢獻
5. 計算NOPAT與EVA——分析價值創(chuàng)造能力
創(chuàng)新二：報表邏輯創(chuàng)新
——會計利潤、管理利潤、經濟利潤
創(chuàng)新三：管理價值
案例：A公司的管理利潤表應用創(chuàng)新

報表三：管理現(xiàn)金流量表
創(chuàng)新1：報表項目
1. 創(chuàng)新分析經營現(xiàn)金流的來源（經營凈利潤、營運資本優(yōu)化）——支持盈利決策與運營決策
2. 創(chuàng)新分析經營活動現(xiàn)金凈流量對資本性支出的滿足程度——支持投資決策
3. 創(chuàng)新分析企業(yè)的自由現(xiàn)金流量——支持企業(yè)估值與價值管理
4. 創(chuàng)新分析企業(yè)的金融活動現(xiàn)金流量——支持企業(yè)資本決策
5. 創(chuàng)新分析債務現(xiàn)金流量、股權現(xiàn)金流量——支持企業(yè)優(yōu)化資本結構與股利分配決策
創(chuàng)新2：報表邏輯
——分析經營現(xiàn)金流、自由現(xiàn)金流的來源與用途
對比：與標準現(xiàn)金流量表的邏輯關系
創(chuàng)新3：管理價值
案例：A公司的管理現(xiàn)金流量表應用創(chuàng)新

報表四：戰(zhàn)略管理財務報告
一、四大決策支持
——營運資金管理決策、投融資決策、盈利決策、現(xiàn)金流管理決策
二、優(yōu)化業(yè)績評價
1. 評價經營與金融活動的盈利能力
——經營凈利潤率、主營利潤率更能反映企業(yè)盈利能力
2. 評價經營資產與金融資產的價值創(chuàng)造能力
——經營資產回報率、凈經營資產回報率更能反映資產的價值創(chuàng)造能力
3. 衡量營運資金效率
分析：通過CCC分析企業(yè)的營運效率（以某企業(yè)數(shù)據為例）
4. 衡量長期經營資產效率
——企業(yè)的短期經營資產與長期經營資產的價值創(chuàng)造能力不同
內容：固定資產周轉率等
5. 評價自由現(xiàn)金流創(chuàng)造能力
——自由現(xiàn)金流比利潤更能反映企業(yè)的價值創(chuàng)造能力
內容：自由現(xiàn)金流與收入比率
三、戰(zhàn)略賦能（評估和優(yōu)化三大戰(zhàn)略）
——公司戰(zhàn)略、經營戰(zhàn)略、財務戰(zhàn)略
四、優(yōu)化資源配置
五、助力業(yè)績提升
1. 差異分析：是什么
2. 原因分析：為什么
3. 管理建議：做什么

第二篇：基于管理報表的經營分析創(chuàng)新實踐
創(chuàng)新一：價值創(chuàng)造能力分析（ROE）（基于戰(zhàn)略管理財務報表）
一、三大分析因素創(chuàng)新
1. 區(qū)分經營活動盈利能力與金融活動盈利能力——促進盈利決策
2. 區(qū)分經營資產周轉效率與其他資產周轉效率——促進運營決策
3. 區(qū)分經營負債杠桿與金融負債杠桿——促進資本結構優(yōu)化決策
二、三大分析指標創(chuàng)新
1. 凈經營資產回報率RNOA——創(chuàng)新分析經營資產的效率和價值創(chuàng)造能力
2. 凈金融負債成本率——促進資本決策
3. 金融負債與權益比率——創(chuàng)新分析資本結構
三、分析角度創(chuàng)新
1. 從銷售利潤率到經營利潤率
2. 從資產負債率到金融負債率
3. 從總資產周轉率到經營資產周轉率
案例：A公司基于戰(zhàn)略管理財務報表對杜邦分析法的創(chuàng)新
創(chuàng)新二：營業(yè)收入與增長能力分析
一、收入增長率分析
——如何實現(xiàn)可持續(xù)增長：提高ROE、優(yōu)化股利分配政策、平衡增長、產品創(chuàng)新
案例分析：分析某企業(yè)的ROE，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展
二、收入結構分析
——如何優(yōu)化收入結構：優(yōu)化產品結構、優(yōu)化價格管理、優(yōu)化渠道策略等
三、收入變動因素分析
四、行業(yè)收入對標分析
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創(chuàng)新三：成本費用分析（六大維度分析）
分析一：全流程成本項目（10大成本分析維度創(chuàng)新）
1. 設計成本分析：BOM成本、產品價值分析
2. 采購成本分析：采購價格、采購結構、采購方式分析
3. 制造成本分析：材料用量、材料結構分析
4. 物流成本分析：物流路線、運輸方式分析
5. 研發(fā)費用投入產出分析：產品結構分析
6. 營銷費用投入產出分析：營銷活動分析
7. 人工成本分析
8. 產能成本分析：產能利用率分析
9. 組織運行成本分析
10. 融資成本分析
對比分析：成本分析維度
1）變動成本vs固定成本
2）財務項目vs業(yè)務項目
3）單位成本vs 整體成本
4）標準成本vs 實際成本
5）當期成本vs同期成本
6）產品成本vs作業(yè)成本
對標：行業(yè)、對手、內部
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案例：W公司的作業(yè)成本管理支持經營決策與利潤提高
分析二：盈利能力分析創(chuàng)新
1. 指標創(chuàng)新
——毛利率、主營業(yè)務利潤率、經營凈利潤率、凈經營資產回報率RNOA、凈金融資產回報率、ROE
——邊際貢獻率（產品盈利測算分析）、經營資產回報率ROOA（資產盈利測算分析）、EVA（價值創(chuàng)造能力分析）
思考：經濟利潤為何更能反映企業(yè)的價值創(chuàng)造能力？（以某企業(yè)案例數(shù)據為例）
2. 結構分析（五個層面盈利分析）
——業(yè)務單位、產品、區(qū)域、渠道、客戶
3. 對標分析
——行業(yè)盈利、對手盈利、內部對標分析
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案例分析：為促進產品決策與盈利能力提升，A公司落實的產品盈利分析系統(tǒng)
分析三：運營能力分析創(chuàng)新
1. 指標創(chuàng)新
——應收賬款周轉天數(shù)（DSO）、存貨周轉天數(shù)（DIO）、應付賬款周轉天數(shù)（DPO）、經營周期、現(xiàn)金周期（CCC）等
2. 對標分析
——行業(yè)、內部對標分析
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案例分析：A公司如何實現(xiàn)行業(yè)領先的營運資金效率促進價值創(chuàng)造
分析四：企業(yè)杠桿與資本結構分析創(chuàng)新（指標創(chuàng)新）
——經營負債杠桿OLLEV、金融負債杠桿FLEV、金融負債成本率、資本成本WACC、金融負債EBITDA、資產負債率
對比：無息負債 vs 有息負債，權益資本vs 債務資本，短期資本vs長期資本
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分析五：現(xiàn)金流管理能力分析創(chuàng)新（指標創(chuàng)新）
——經營活動現(xiàn)金流、融資活動現(xiàn)金流、經營投資現(xiàn)金流、金融投資現(xiàn)金流、自由現(xiàn)金流FCF 、銷售現(xiàn)金比率、盈利現(xiàn)金比率、支付現(xiàn)金股利的能力
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總結思考：自由現(xiàn)金流量是企業(yè)價值的基礎，如何提高企業(yè)的自由現(xiàn)金流量？
分析六：企業(yè)價值分析
1. 市場對標分析
1）PE、PB、PS
2）企業(yè)價值/EBITDA
2. 股東回報分析
1）股息回報率
2）股價增值回報率
3）股東全部回報率TSR

課程收尾：回顧課程、答疑解惑 

對外經貿大學碩士|中國海洋大學博士
——兩家國際頂尖商學院授課專家（全英授課）——
哥本哈根商學院
沃頓商學院
——22+年世界500強、上市公司財務戰(zhàn)略實戰(zhàn)任職經歷——
曾任：海爾集團|財務總部預算分析經理、產品部財務總監(jiān)
曾任：海爾電器集團有限公司|CFO
曾任：海爾集團管理創(chuàng)新研究院|院長
擅長領域：戰(zhàn)略財務、財務變革、高端財務管理、管理會計、業(yè)務財務、管理創(chuàng)新等

——通過國際性管理會計師組織專業(yè)認證——
全球特許管理會計師CGMA（全國2000+之一）
CIMA（全球最大的國際性管理會計師組織）資深會員
高級會計師（國內會計專業(yè)副高職稱）
——教學/科研成果被國際知名平臺認可，并運用——
CIMA、ACCA、AAA、WCOA（19屆）等全球專業(yè)會計機構特邀嘉賓
與哈佛商學院合作研發(fā)海爾管理模式創(chuàng)新成果，入選哈佛案例庫
——擔任國內知名高校、事業(yè)單位特聘授課——
東北大學客座教授
國家會計學院（國務院事業(yè)單位）培訓講師
中國海洋大學、東北大學、南京理工大學、山東財經大學等多所高校兼職教授

01-與哈佛、沃頓等國際商學院合作深研，結合國內外市場，分享專業(yè)創(chuàng)新財務內容：
→ 為美國沃頓商學院MBA全英分享《中國企業(yè)的組織變革與管理會計創(chuàng)新模式》，與現(xiàn)場200+人分享中國企業(yè)管理創(chuàng)新實踐。
→ 為哥本哈根商學院MBA全英文分享《中國企業(yè)的組織變革與管理會計創(chuàng)新模式》，與現(xiàn)場100+人分享中國企業(yè)管理創(chuàng)新實踐。
→ 為CIMA、IMA、ACCA等全球會計師協(xié)會進行《世界500強H集團管理會計創(chuàng)新實踐》分享，為現(xiàn)場1000+人分享優(yōu)秀企業(yè)的財務管理創(chuàng)新理念與實踐，累計8期。
→ 為中國會計學會進行“企業(yè)內部控制構建與財務轉型高級研討班”授課，為300+人分享企業(yè)財務轉型的路徑與創(chuàng)新實踐。
→ 為中國海洋大學、東北大學、南京理工大學、云南大學、安徽財經大學、廈門國家會計學院等高校進行財務管理培訓，為現(xiàn)場1000+人分享世界500強公司的財務管理創(chuàng)新實踐，推動高校財務研究與企業(yè)財務實踐的融合，累計20期（受聘11年，至今仍在返聘中）。
→ 為中國電子、中國電信、三一集團等企業(yè)進行財務變革培訓，為500+人分享企業(yè)財務變革與財務管理創(chuàng)新的實踐模式。

02-曾任中國企業(yè)營運資金管理研究中心研究員，曾在國家級刊物出版過20+篇專著及論文：
- 《SBU：戰(zhàn)略執(zhí)行與管理控制系統(tǒng)在中國的實踐與創(chuàng)新——基于世界500強H集團SBU制度的描述性案例研究》（發(fā)表于《會計研究》，榮獲2010年中國會計學會優(yōu)秀論文二等獎）
- 《企業(yè)動態(tài)能力提升,組織結構倒置與新型管理控制系統(tǒng)嵌入——基于世界500強H集團自主經營體探索型案例研究》（發(fā)表于《中國工業(yè)經濟》）
- 《構建價值創(chuàng)造的營運資金管理新模式——W公司“123456”管理創(chuàng)新案例分析》（發(fā)表于《管理會計研究》）
- 《零基預算：洞察本質特征與提升應用效果》（發(fā)表于《財務與會計》）
- 《世界500強H集團基于互聯(lián)網思維的管理會計創(chuàng)新》（發(fā)表于《新理財》）
- 《世界500強H集團創(chuàng)新資金管理》（發(fā)表于《中國外匯》）

03-彭老師有15年海爾財務管理經驗，參與了集團財務組織變革及財務管理體系搭建：
★ 創(chuàng)新【設計戰(zhàn)略管理損益表和自主經營團隊的績效評價方法】
——通過系統(tǒng)工具對各單位經營業(yè)績和團隊狀態(tài)提供戰(zhàn)略與經營決策支持，激勵團隊自主提升客戶服務，實現(xiàn)增值，促進業(yè)務優(yōu)化產品結構，提高盈利能力。
★ 驅動【管理會計創(chuàng)新實踐，公司價值與知名度提升】
——參與企業(yè)從0到1創(chuàng)立管理創(chuàng)新研究院，參與研究管理會計創(chuàng)新實踐，促進價值管理與整合，成果獲得全球管理會計協(xié)會的推廣。
★ 構建【戰(zhàn)略財務、業(yè)務財務、共享財務的管理體系及全面預算管理系統(tǒng)】
——實現(xiàn)對各業(yè)務單位分產品、分區(qū)域、分客戶等預算管理，系統(tǒng)分析各業(yè)務價值，促進業(yè)務的價值整合，促進經營業(yè)績提升30%+。
★ 推動【上市公司財務管理創(chuàng)新，財務戰(zhàn)略優(yōu)化】
——創(chuàng)新搭建了全球領先的上市公司財務管理體系，實現(xiàn)CCC（現(xiàn)金轉換周期）達到-10天，營運資金效率行業(yè)領先，并且管理體系不斷迭代升級，至今仍在沿用中。

主講課程：
《業(yè)財融合之道與企業(yè)實戰(zhàn)攻略》
《向世界500強學習預算管理創(chuàng)新實踐》
《財務轉型引領企業(yè)戰(zhàn)略創(chuàng)新與變革升級》
《財務戰(zhàn)略創(chuàng)新支撐企業(yè)戰(zhàn)略達成》
《管理會計體系構建與企業(yè)創(chuàng)新實踐》
《戰(zhàn)略管理財務報表與經營分析創(chuàng)新》 

• 保險績優(yōu)系列——財險企業(yè)家戰(zhàn)略管理BSC績效提升訓練

   

  課程背景：中國保險業(yè)從關系營銷時代逐步進入專業(yè)營銷時代，財險銷售與中介經紀人的數(shù)量呈井噴趨勢，收入能否持續(xù)提升是隊伍留存的決定性因素，但對于大多數(shù)保險公司來講，大部分大績優(yōu)收入的成長突破僅僅是曇花一現(xiàn)無規(guī)律可尋，一套全面提升的保險從業(yè)人員盈利的生態(tài)體系和系統(tǒng)呼之欲出。如何通過公司業(yè)務達成分析與績優(yōu)業(yè)績結構診斷， 激發(fā)潛能放大格局建立績優(yōu)企業(yè)家生意思維..

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• 企業(yè)戰(zhàn)略管理

   

  第一章 戰(zhàn)略管理基本概念第1節(jié) 戰(zhàn)略的基本概念第2節(jié) 戰(zhàn)略的緯度多元化企業(yè)的戰(zhàn)略決策層次、單業(yè)務企業(yè)的戰(zhàn)略決策層次第3節(jié) 企業(yè)戰(zhàn)略的形成競爭戰(zhàn)略的IO模型、波特五種競爭力量分析、競爭戰(zhàn)略的PR模型案例：客戶行業(yè)五力分析第4節(jié) 企業(yè)戰(zhàn)略愿景戰(zhàn)略愿景三要素，核心價值觀、使命與愿景第5節(jié) 企業(yè)戰(zhàn)略分析的框架第二章 企..

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• 企業(yè)轉型戰(zhàn)略管理培訓

   

  第1講 商業(yè)模式研究1 企業(yè)存在的目的2 商業(yè)模式的結構推導分析：企業(yè)轉型戰(zhàn)略管理培訓案例！解析：企業(yè)轉型戰(zhàn)略管理內訓案例!案例：企業(yè)轉型戰(zhàn)略管理課程案例分析！第2講 商業(yè)模式的特點1 優(yōu)秀商業(yè)模式的特點2 如何檢驗商業(yè)模式的正確性3 商業(yè)模式構建框架4 商業(yè)模式與傳統(tǒng)管理理論的關系討論：企業(yè)轉型戰(zhàn)..

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• 中小企業(yè)戰(zhàn)略管理

   

  第1章戰(zhàn)略管理概述1、教學目的和要求：通過本章的學習，使學生在理解該課程基本概念的同時，應該懂得企業(yè)戰(zhàn)略管理這門課程不僅僅是一門管理理論，而且也是我國企業(yè)所必需的一門實踐，對企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供了思維工具和規(guī)劃模式。對于本章內容，要求學生掌握戰(zhàn)略管理的一些的基本概念，弄清戰(zhàn)略管理與其它管理理論的不同，戰(zhàn)略管理的基本過程和戰(zhàn)略層次的基本意義。..

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• 戰(zhàn)略管理沙盤模擬實訓方案

   

  一、公司戰(zhàn)略1、通過模擬經營，練習使用戰(zhàn)略分析的工具和方法，評估內部資源與外部環(huán)境，分析與識別市場機會2、制定、實施模擬企業(yè)的中、長期發(fā)展戰(zhàn)略3、設計適合模擬企業(yè)戰(zhàn)略需要的組織結構與運作流程4、學習企業(yè)核心競爭力的確立與競爭優(yōu)勢締造策略5、根據模擬企業(yè)發(fā)展需要，運用穩(wěn)定、增長與收縮戰(zhàn)略二、產品戰(zhàn)略學習運用產品組合策略和產品..

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• 供應鏈戰(zhàn)略管理

   

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