【培訓(xùn)對(duì)象】


【培訓(xùn)收益】

　　一、混合所有制企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

　　內(nèi)部控制是將企業(yè)各種要素和資源整合在一起，有力地推動(dòng)企業(yè)健康、持續(xù)地發(fā)展。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　一是企業(yè)所有權(quán)分散以及現(xiàn)代企業(yè)管理所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)相互分離的需要。十八屆三中全會(huì)明確指出國(guó)有企業(yè)的改革要向混合所有制的公司制企業(yè)轉(zhuǎn)化?；旌纤兄破髽I(yè)所有權(quán)分散，為了資本的保值增值，需要尋找更優(yōu)秀的經(jīng)營(yíng)人才并促使其充分發(fā)揮其專業(yè)能力。因此不僅要清晰地界定出資人和經(jīng)營(yíng)者之間的權(quán)力義務(wù)關(guān)系，更要強(qiáng)化對(duì)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)控，確保出資人的利益不受到侵害。內(nèi)部控制的體系方法正好可以滿足這一要求。

　　二是現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的需要。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)的外部環(huán)境不斷變化，我國(guó)從一個(gè)靜態(tài)社會(huì)進(jìn)入了動(dòng)態(tài)社會(huì)。“不確定性已經(jīng)成為一種確定性。”產(chǎn)生負(fù)面影響的事件代表了風(fēng)險(xiǎn)，可能阻礙企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造;企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理融為一體，風(fēng)險(xiǎn)管理也由分散的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理逐漸發(fā)展為整合風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　三是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和提高績(jī)效水平，健康持續(xù)發(fā)展的需要。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的商業(yè)模式從重資產(chǎn)管理向輕資產(chǎn)模式轉(zhuǎn)變，即以較少的固定資產(chǎn)投入和快速的存貨周轉(zhuǎn)速度，利用供應(yīng)鏈管理、人力資源、品牌形象、研發(fā)能力等輕資產(chǎn)為企業(yè)發(fā)展提供長(zhǎng)期的保證，從而大幅度提高企業(yè)的績(jī)效。內(nèi)部控制作為一項(xiàng)系統(tǒng)工程，貫穿于整個(gè)企業(yè)管理，與其他管理體系相輔相成，可以有效地提升企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)績(jī)效和實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，提高企業(yè)價(jià)值。
二、J企業(yè)混合所有制形成的背景

　　J企業(yè)是由A大型國(guó)有企業(yè)與我國(guó)一家蓬勃發(fā)展、十分國(guó)際化的民營(yíng)企業(yè)合資組建的一家混合所有制企業(yè)，雙方合作一是因?yàn)槠渫顿Y項(xiàng)目市場(chǎng)前景可觀，二是可以互利互惠，取長(zhǎng)補(bǔ)短，三是國(guó)有企業(yè)可以學(xué)習(xí)先進(jìn)的市場(chǎng)化管理理念，鍛煉和培養(yǎng)經(jīng)營(yíng)管理人才。

　　J企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目屬于在國(guó)外已有成功經(jīng)驗(yàn)但我尚屬空白的服務(wù)領(lǐng)域，加上股東雙方本身的優(yōu)勢(shì)和大力支持，合資企業(yè)各項(xiàng)籌備工作很快鋪開(kāi)。然而出乎意料的是，新公司成立后不久即陷入了項(xiàng)目停滯、骨干流失的困境，以至瀕臨解散。分析認(rèn)為，內(nèi)部控制的缺陷是其中主要原因。
三、混合所有制企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和存在的主要問(wèn)題

　　1、公司治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力

　　J企業(yè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員由雙方股東分別委派，重要事項(xiàng)協(xié)商處理;項(xiàng)目啟動(dòng)由雙方股東合作，企業(yè)日常工作由國(guó)企委派的總經(jīng)理主持，多數(shù)管理人員由國(guó)企選派，市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、客戶服務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)由H民企派員或公開(kāi)招聘。

　　J企業(yè)董、監(jiān)會(huì)成員由股東任命并兼職，實(shí)際上是股東代表;因此公司所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)決策權(quán)是不可分的。董監(jiān)成員一則不可避免地與股東方?jīng)Q策者言行一致，二則身兼重任無(wú)法分身，公司治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)。事實(shí)證明，J企業(yè)只在公司成立之初召開(kāi)過(guò)一次董事會(huì)會(huì)議。企業(yè)初創(chuàng)期事情繁雜急迫，是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最高的階段，但是公司治理結(jié)構(gòu)形式化、虛化，導(dǎo)致企業(yè)的決策、監(jiān)督、運(yùn)營(yíng)機(jī)制不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，公司戰(zhàn)略選擇不明確，許多重要事項(xiàng)被拖延或忽視;且企業(yè)高管在壟斷行業(yè)多年，管理理念和運(yùn)營(yíng)方式與市場(chǎng)脫節(jié)。種種弊端因?yàn)橹坪庀到y(tǒng)失效而無(wú)法糾正或彌補(bǔ)。

　　2、沒(méi)有建立起風(fēng)險(xiǎn)管理體系

　　J企業(yè)對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和認(rèn)識(shí)不足，缺乏應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備，導(dǎo)致機(jī)會(huì)流失。J企業(yè)的創(chuàng)建得到了股東高層的大力支持，各種資源豐富，前期進(jìn)展順利，因而對(duì)自身定位不準(zhǔn)，忽視了風(fēng)險(xiǎn)管理，特別是對(duì)政治風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)輿論、股東因素等等關(guān)注嚴(yán)重不足，沒(méi)有任何心理準(zhǔn)備和防范措施。初期公司因不利事件陷入被動(dòng)后應(yīng)對(duì)失當(dāng)，后期事件接踵而至，越來(lái)越被動(dòng)。后來(lái)雖然努力補(bǔ)救，可惜機(jī)會(huì)已經(jīng)失去，上至股東決策層、下至經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)都動(dòng)搖了信心。

　　3、人力資源管理存在漏洞

　　勞動(dòng)者是生產(chǎn)力諸要素中最為活躍和最富有創(chuàng)造性的要素，人力資源政策是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保證。尤其在J企業(yè)這樣的混合所有制服務(wù)企業(yè)，員工來(lái)源比較復(fù)雜，薪酬考核制度遲遲沒(méi)有出臺(tái)，激勵(lì)約束制度不合理，關(guān)鍵崗位人員管理不完善。由于沒(méi)有及時(shí)處理好企業(yè)與勞動(dòng)者之間的關(guān)系，甚至出現(xiàn)了大鍋飯和同工不同酬的情況，嚴(yán)重影響了內(nèi)部團(tuán)結(jié)和職工積極性，終于引起了離職潮。

　　4、全面預(yù)算管理不健全

 

　　5、企業(yè)文化建設(shè)滯后

　　J企業(yè)不同背景的職工難以融合;原因之一就是沒(méi)有建立起共同的企業(yè)價(jià)值觀和經(jīng)營(yíng)理念，缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力。國(guó)企職工大多來(lái)源于壟斷企業(yè)的重要部門，從行政到企業(yè)角色轉(zhuǎn)變后心理落差很大;情緒不穩(wěn);民企員工還好;而社招員工相對(duì)處于弱勢(shì)只好抱團(tuán)取暖。公司高層對(duì)于員工的文化差異和心理波動(dòng)重視不夠，企業(yè)文化建設(shè)停留在LOGO開(kāi)發(fā)等淺層上，不夠深入，員工之間缺乏互信合作。
四、混合所有制企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的對(duì)策和建議

　　1、完善公司治理結(jié)構(gòu)，政企分開(kāi)，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，形成市場(chǎng)化的經(jīng)營(yíng)機(jī)制

　　內(nèi)部控制是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層及內(nèi)部各職能部門共同參與并承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)。健全高效的公司治理結(jié)構(gòu)是規(guī)范經(jīng)營(yíng)決策、提高企業(yè)效率的核心，是企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的基礎(chǔ)。適應(yīng)市場(chǎng)化、國(guó)際化的新形勢(shì)，建立董事會(huì)決策、經(jīng)理層執(zhí)行、監(jiān)事會(huì)監(jiān)督的公司法人治理結(jié)構(gòu)。創(chuàng)造了全球“國(guó)有企業(yè)神話”的淡馬錫模式對(duì)于混合所有制企業(yè)有著重要的參考價(jià)值。淡馬錫模式中，大股東極少直接派出董事，董事會(huì)獨(dú)立于“經(jīng)理層”和“股東大會(huì)”，基于“能者居其位”的理念，聘請(qǐng)商業(yè)領(lǐng)袖、專業(yè)人士、社會(huì)名流等具有廣泛職業(yè)背景和國(guó)際視野的人來(lái)?yè)?dān)任董事。而大股東作為“積極股東”通過(guò)對(duì)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)、公司市場(chǎng)表現(xiàn)等方面進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)董事會(huì)評(píng)價(jià)和有效激勵(lì)有很大話語(yǔ)權(quán)。淡馬錫模式明晰了股東會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層的權(quán)力界限，強(qiáng)化了董事會(huì)自身運(yùn)作的獨(dú)立性，便于發(fā)揮董事會(huì)運(yùn)作機(jī)制在效率上的比較優(yōu)勢(shì)。

　　在混合所有制企業(yè)中可以嘗試引進(jìn)外部董事、職業(yè)董事。還可以聘請(qǐng)具有高素質(zhì)和豐富商業(yè)經(jīng)驗(yàn)的職業(yè)經(jīng)理人進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，真正使決策、執(zhí)行、監(jiān)督有效地制衡，并盡可能克服對(duì)壟斷資源的依賴心理，真正用市場(chǎng)思維獨(dú)立生存，構(gòu)建混合所有制企業(yè)自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

　　2、建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提升控制水平

　　J企業(yè)應(yīng)成立專門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理的領(lǐng)導(dǎo)小組，在明確企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和內(nèi)部控制目標(biāo)的前提下，識(shí)別企業(yè)各類潛在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行描述、分析、判斷，并確定其重要性水平。再根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，合理選擇應(yīng)對(duì)策略，建立起風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)和應(yīng)急預(yù)案。風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)的聲譽(yù)管理。除了一般的風(fēng)險(xiǎn)因素外，混合所有制企業(yè)一定要把股東因素作為重點(diǎn)分析項(xiàng)目。還應(yīng)考慮到其項(xiàng)目在國(guó)內(nèi)屬于新產(chǎn)品新市場(chǎng)，涉及到的不確定因素非常多，有必要邀請(qǐng)各方專家對(duì)其可能遇到各種政策、行業(yè)壁壘、社會(huì)輿論等等進(jìn)行識(shí)別和分析，以便盡快確定下一步經(jīng)營(yíng)策略。

　　3、完善人力資源管理制度，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效

　　J企業(yè)股東委派人員和社會(huì)招聘人員將長(zhǎng)期共存。人力資源管理除了完善人力資源規(guī)劃;招聘與配置;培訓(xùn)與開(kāi)發(fā);績(jī)效管理;薪酬福利管理;勞動(dòng)關(guān)系管理等制度外，應(yīng)當(dāng)開(kāi)通股東委派人員雙向選擇的通道，設(shè)置目標(biāo)任務(wù)，使人盡其才，無(wú)后顧之憂。理想的薪酬和激勵(lì)制度是勞動(dòng)者創(chuàng)造價(jià)值的動(dòng)力，表示企業(yè)對(duì)于勞動(dòng)者的尊重和認(rèn)可。設(shè)置明確的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和考核指標(biāo)。建立企業(yè)的長(zhǎng)效激勵(lì)和約束機(jī)制，嘗試職工入股。

　　4、完善全面預(yù)算管理，推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施

　　預(yù)算管理具有規(guī)劃、溝通與協(xié)調(diào)、監(jiān)控和績(jī)效評(píng)估作用。J企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算管理辦公室，完善預(yù)算決策和日常管理，將所有業(yè)務(wù)納入預(yù)算管理，分別制訂項(xiàng)目預(yù)算和經(jīng)營(yíng)預(yù)算，同時(shí)嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算控制，出現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，減少和糾正預(yù)算偏差，公平合理地進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施。

　　5、建立有特色的企業(yè)文化制度，提高企業(yè)凝聚力

　　企業(yè)文化包括文化觀念、價(jià)值理念、企業(yè)精神、行為準(zhǔn)則、歷史傳統(tǒng)、企業(yè)制度、文化環(huán)境、企業(yè)產(chǎn)品等。其中價(jià)值觀是企業(yè)文化的核心。愿景是企業(yè)前進(jìn)的燈塔，文化是企業(yè)的靈魂。J企業(yè)在建立企業(yè)文化時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下幾方面：一是樹(shù)立獨(dú)立自主、自力更生的思想。股東方的資源和優(yōu)勢(shì)，不是被投資企業(yè)自己創(chuàng)造的，應(yīng)有有償使用的覺(jué)悟，應(yīng)從心理上“斷奶”，克服依賴和不勞而獲的思想。二是要進(jìn)行“為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)我們?cè)撟鍪裁?amp;rdquo;的思考，而不是被動(dòng)等待“資源來(lái)推動(dòng)”。三是理解“輕資產(chǎn)管理”的企業(yè)模式，并將內(nèi)控理念滲入到全體員工思想中，形成合力，創(chuàng)造出積極向上誠(chéng)信合作的企業(yè)精神。

　　[1]謝志華.兩權(quán)分離：作用與問(wèn)題――出資者財(cái)務(wù)的形成[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)(理財(cái)版)，2014，02(98)：52-55

　　[2]吳革.商業(yè)模式、輕資產(chǎn)與企業(yè)績(jī)效[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)(理財(cái)版)，2014，09(105)：11-12

　　[3]王斌，宋春霞.淡馬錫治理模式與國(guó)有控股公司董事會(huì)建設(shè)[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)(理財(cái)版)，2014，09(105)：8-10

　　[4]趙貞，湯谷良.資本重構(gòu)：央企導(dǎo)入混合所有制與全面深化改革的切入點(diǎn)]J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2014，05(473)：17-19

　　[5]謝志華，胡鷹.國(guó)有資產(chǎn)管理：從管資產(chǎn)到管理資本[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)(理財(cái)版)，2014，07(103)：67-70 

鄭志東律師于1989年福州大學(xué)畢業(yè)。在深圳市環(huán)境保護(hù)局做公務(wù)員，從事環(huán)境保護(hù)管理工作十年，曾連續(xù)三年被深圳市環(huán)境保護(hù)局評(píng)為先進(jìn)個(gè)人。后在深圳大型國(guó)企從事管理工作多年。

從事律師工作后，主要執(zhí)業(yè)領(lǐng)域包括：公司治理、家族財(cái)富傳承、經(jīng)濟(jì)犯罪。為平安保險(xiǎn)公司、中宏人壽保險(xiǎn)公司、中信銀行私人銀行等金融機(jī)構(gòu)高端客戶提供家族財(cái)富管理、傳承法律服務(wù)，為永和大王餐飲公司、深圳能源集團(tuán)公司、香港金源集團(tuán)公司、深圳金朝珠寶首飾公司、深圳秋玉投資公司、深圳魔豆創(chuàng)投公司等大型企業(yè)提供企業(yè)法律服務(wù)，維護(hù)了高端客戶及企業(yè)的合法權(quán)益，獲得高端客戶及企業(yè)一致好評(píng)。曾連續(xù)二年被律師事務(wù)所評(píng)為先進(jìn)律師。

本律師熟悉家族財(cái)富管理及傳承、公司治理及行政部門的辦事方式。從事法律工作多年，同時(shí)具有專利代理人執(zhí)業(yè)資格，精通家族財(cái)富管理及傳承、公司治理、經(jīng)濟(jì)犯罪等法律實(shí)務(wù)。秉承誠(chéng)信務(wù)實(shí)，高效專業(yè)的執(zhí)業(yè)精神為客戶提供優(yōu)質(zhì)的法律服務(wù)。

本律師積極參與社會(huì)及公益活動(dòng)，現(xiàn)為深圳市福田區(qū)政府采購(gòu)監(jiān)督員，深圳遺囑庫(kù)、維德法律中心公益律師。

【培訓(xùn)課程相關(guān)】

股權(quán)激勵(lì)、公司治理、反商業(yè)賄賂、商業(yè)舞弊、家庭財(cái)富傳承、子女成長(zhǎng)規(guī)劃

 

 

• 醫(yī)院績(jī)效考核、薪酬設(shè)計(jì)及崗位分析難點(diǎn)與對(duì)策

   

  課程背景 進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生改革已進(jìn)入了一個(gè)關(guān)鍵時(shí)期，隨之而來(lái)的是醫(yī)院人事制度改革。人事制度改革是醫(yī)療衛(wèi)生改革的必然，同時(shí)也是醫(yī)療衛(wèi)生改革的保障。調(diào)查研究表明，目前我國(guó)醫(yī)院人事管理的狀況很不統(tǒng)一，大部分醫(yī)院人事管理還沒(méi)有形成人力資源管理的體系，還處在人事檔案管理階段，各層級(jí)的管理人員缺乏較系統(tǒng)的人力資源管理理念和技術(shù)，醫(yī)院人力資源管理改革..

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• 醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的難點(diǎn)與對(duì)策

   

  課程設(shè)置情景演練、案例分析討論、游戲感悟、互動(dòng)交流、沙盤演練、現(xiàn)場(chǎng)解答課程大綱一、目前醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題 1、創(chuàng)收與守法的問(wèn)題2、 積累與使用的問(wèn)題3、 醫(yī)院資本結(jié)構(gòu)問(wèn)題4、 財(cái)務(wù)監(jiān)督的問(wèn)題5、 醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的局限性二、 加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的對(duì)策 1、明確醫(yī)院的概念及財(cái)務(wù)管理的基本原則2、鼓勵(lì)醫(yī)院合..

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• 生產(chǎn)管理中常見(jiàn)問(wèn)題與對(duì)策

   

  生產(chǎn)管理培訓(xùn)（一）、生產(chǎn)管理與制造業(yè)經(jīng)營(yíng) 　 1. 現(xiàn)今制造業(yè)產(chǎn)銷經(jīng)營(yíng)環(huán)境的特點(diǎn) 　 2. 生管良劣對(duì)制造業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響 　 3. 生產(chǎn)管理的目標(biāo)指向 　 4. 展開(kāi)生產(chǎn)管理的模塊與機(jī)能內(nèi)涵 　 5. 生產(chǎn)管理中常見(jiàn)的15個(gè)困擾問(wèn)題 生產(chǎn)管理培訓(xùn)（二）、針對(duì)交期進(jìn)度有關(guān)的問(wèn)題與對(duì)策 　 1. 影響交期..

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