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企業(yè)管理:財(cái)務(wù)分析撰寫(xiě)規(guī)定范本
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發(fā)布時(shí)間:2011年12月15日11:18
資料介紹:
以下內(nèi)容從原文隨機(jī)摘錄,并轉(zhuǎn)為純文本,不代表完整內(nèi)容,僅供參考。
借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說(shuō)明。
4.季度、年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析,予以分類說(shuō)明。
第八條負(fù)債分析
(一)根據(jù)負(fù)債比率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。
(二)分析本期增加的借款的去向。
(三)季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤(rùn)率的對(duì)比,分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性,以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。
第九條其他事項(xiàng)分析
(一)對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說(shuō)明(如長(zhǎng)期投資等)。
(二)對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用超過(guò)限度的現(xiàn)金余額作出分析。
(三)對(duì)其他影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說(shuō)明。
□措施與建議
第十條通過(guò)分析對(duì)所存在的問(wèn)題,提出解決措施和途徑,包括:
(一)根據(jù)分析結(jié)合具體情況,對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)提出合理化建議。
(二)對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議。
(三)總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)。
第十一條財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名,并在第一頁(yè)表上的右上蓋上單位公章,如欄目或紙張不夠,請(qǐng)另加附頁(yè),但要保持整齊、美觀。
第十二條各企業(yè)財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每月十號(hào)前報(bào)財(cái)務(wù)管理部,一式二份。
各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明
應(yīng)收帳款平均點(diǎn)用額×30
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=——————————————
本月銷售收入(或營(yíng)業(yè)收入)
全部流動(dòng)資金平均占用額×30
流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=——————————————
本月銷售收入(或營(yíng)業(yè)收入)
存貨平均占用額×30
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=————————————
本月銷售收入(或營(yíng)業(yè)收入)
銷售利潤(rùn)(或營(yíng)業(yè)利潤(rùn))
4.銷售利潤(rùn)率=——————————————×100%
本月銷售收入(或營(yíng)業(yè)收入)
本月產(chǎn)品銷售收入
5.產(chǎn)品銷售率=————————————×100%
Σ各產(chǎn)品產(chǎn)量×銷售單價(jià)
負(fù)債總額
6.負(fù)債比率=————————×100%
資產(chǎn)總額
稅后利潤(rùn)
7.投資收益率=——————————————×100%
實(shí)收資本(或上級(jí)撥入資金)
以上各項(xiàng)指標(biāo)的平均占用額,指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。
年度財(cái)務(wù)分析則將上述公式中的30改為360,銷售收入以全年累計(jì)數(shù)計(jì)算,各項(xiàng)指標(biāo)的平均點(diǎn)用額則指該指標(biāo)的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。
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