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房地產(chǎn)企業(yè)所得稅政策解析運用與開發(fā)全程各階段年度匯算清繳實務(wù)

課程編號：14048   課程人氣：1363

課程價格：￥2880  課程時長：2天

行業(yè)類別：房地產(chǎn)    專業(yè)類別：財務(wù)管理 

授課講師：許老師

課程安排：

       2014.10.18 鄭州



  • 課程說明
  • 講師介紹
  • 選擇同類課
【培訓對象】
各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導、主管財務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會計師事務(wù)所等人員。

【培訓收益】
本課程，讓“稅收政策”密切結(jié)合經(jīng)濟業(yè)務(wù)，全面解析企業(yè)運營中的稅收政策差異，將稅務(wù)風險消除在萌芽狀態(tài)，做到事先籌劃，并深度解析新舊稅收政策銜接運用，深度解讀，手傳心授，一課在手，讓您知己知彼，稅收無憂。

一、企業(yè)所得稅重點政策解讀與運用

二、籌建階段匯算清繳
1．籌建期的會計處理
2．籌建期何時結(jié)束
3．年度匯算清繳申報
4．征地過程土地出讓金返還會計與稅務(wù)處理

三、預(yù)售階段匯算清繳
1．預(yù)售階段的賬務(wù)處理
2．營業(yè)稅及附加的會計處理
3．預(yù)計毛利的調(diào)整
4．業(yè)務(wù)招待費的調(diào)整
5．預(yù)售階段季度預(yù)繳與匯算清繳年度申報
6．售樓處
7．車位車庫
8．會所及其它配套設(shè)施

四、完工階段匯算清繳
1．開發(fā)產(chǎn)品達到完工的條件
2．完工階段賬務(wù)處理
3．計稅成本的核算與結(jié)轉(zhuǎn)
4．毛利差異調(diào)整
5．業(yè)務(wù)招待費的調(diào)整
6．完工年度匯算清繳申報
7．完工后續(xù)支出的調(diào)整

五、關(guān)于發(fā)票管理
1．跨期發(fā)票的處理
2．發(fā)票的審核要點
3．不合規(guī)票據(jù)的補救
4．混合銷售發(fā)票如何開具（銷售貨物并提供建筑業(yè)勞務(wù)）
5．甲方采購材料發(fā)票開具（甲控與甲供）
6．稅務(wù)機關(guān)查處假票的處理對策
7．總包與分包發(fā)票
8．實際發(fā)生如何掌握
9．年度結(jié)賬前對票據(jù)管理的要求

六、如何避免往來賬的稅收風險
1．其它應(yīng)收款（關(guān)聯(lián)方無息借貸、個人借款）
2．其它應(yīng)付款（假借款、價外費用）
3．應(yīng)付賬款

七、房地產(chǎn)行業(yè)會計與稅法差異的納稅調(diào)整專題
1．視同銷售收入
2．未按權(quán)責發(fā)生制原則確認的收入
3．免稅收入
4．工資與附加
5．業(yè)務(wù)招待費
6．利息支出
7．永久性差異
8．資產(chǎn)類調(diào)整
9．預(yù)計利潤調(diào)整（附表三第52行）
10．其它項目（附表三第19行、第40行、第54行）
11．房地產(chǎn)行業(yè)會計稅法主要差異解析

八、特殊收入確認—租賃收入、視同銷售收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得
1．租賃收入會計與稅法差異
2．非常規(guī)租賃的涉稅（回租、轉(zhuǎn)租、無租、免租、不等額租金）
3．股權(quán)轉(zhuǎn)讓與撤資

九、拆遷還建的會計與稅務(wù)處理
1．拆一還一，營業(yè)稅如何交納
2．拆遷還房企業(yè)所得稅、土地增值稅視同銷售如何確認
3．拆遷還房如何進行賬務(wù)處理
4．支付貨幣補償如何核算

十、利息支出會計與稅務(wù)處理
1．向不同債權(quán)人融資的利息稅前扣除
2．統(tǒng)借統(tǒng)還
3．同期利率的掌握
4．企業(yè)間無息借貸的稅務(wù)風險與變通
5．跨期與計提未付的利息扣除爭議

十一、年終結(jié)賬前如何對2014年度涉稅遺漏進行補救
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