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嚴(yán)格征管下的土地增值稅清算與加強(qiáng)所得稅后續(xù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制專

課程編號(hào):12895   課程人氣:1324

課程價(jià)格:¥2880  課程時(shí)長(zhǎng):2天

行業(yè)類別:房地產(chǎn)    專業(yè)類別:財(cái)務(wù)管理 

授課講師:劉老師

課程安排:

       2014.5.14 杭州



  • 課程說明
  • 講師介紹
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【培訓(xùn)對(duì)象】
各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì)計(jì)事務(wù)所和各財(cái)務(wù)咨詢公司的人員

【培訓(xùn)收益】
1、通過學(xué)習(xí),使學(xué)員掌握土地增值稅清算的基本法規(guī)、清算程序和清算方法、稅收優(yōu)惠,土地增值稅的納稅籌劃技巧等。
2、通過學(xué)習(xí),使學(xué)員掌握房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品的分類方法、成本核算方法、共同成本與間接成本的分配技巧,正確核算開發(fā)產(chǎn)品成本。
3、通過學(xué)習(xí),使學(xué)員掌握收入確認(rèn)的原則、方法,開發(fā)項(xiàng)目完工的標(biāo)準(zhǔn),預(yù)售賬款結(jié)轉(zhuǎn)收入的時(shí)限,正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。
4、了解房地產(chǎn)行業(yè)稅收檢查的重點(diǎn)及其應(yīng)對(duì)策略。

一:嚴(yán)格征管下的土地增值稅清算技巧
1、怎樣確認(rèn)房地產(chǎn)銷售收入總額?合同面積與實(shí)測(cè)面積不一致如何確認(rèn)銷售收入總額?
2、計(jì)算土地增值稅的“扣除項(xiàng)目金”包含哪些?怎樣計(jì)算允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用?
3、土地增值稅清算時(shí),契稅是否可以計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額,契稅可否計(jì)算30%的附加扣除額?
4、土地閑置費(fèi)可否計(jì)入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”?在計(jì)算土地增值稅時(shí)可否扣除?
5、計(jì)算土地增值稅時(shí),有金融機(jī)構(gòu)借款證明利息支出怎樣扣除?企業(yè)沒有借款費(fèi)用的,“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”是否按照5%扣除?
6、什么是普通標(biāo)準(zhǔn)住宅,企業(yè)出售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅怎樣享受土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策?
7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售保障性住房是否應(yīng)預(yù)繳土地增值稅?
8、以土地或房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營(yíng)的,是否享受土地增值稅的免稅優(yōu)惠?對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有何特殊規(guī)定?
9、企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房如何計(jì)算扣除項(xiàng)目金額?
10、土地增值稅清算時(shí)可否將不同類型的房地產(chǎn)綜合計(jì)算繳納土地增值稅?
11、向個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償款憑何種憑證扣除?
12、扣留施工企業(yè)的質(zhì)量保證金沒有發(fā)票可否扣除?
13、怎樣確定土地增值稅的清算項(xiàng)目?應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目和要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目怎樣劃分?
14、房地產(chǎn)企業(yè)新建的商品房裝修費(fèi)用可否計(jì)入開發(fā)成本,能否享受加計(jì)扣除?怎樣利用增加裝修成本的方法降低土地增值稅?
15、房地產(chǎn)企業(yè)銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅如何定價(jià)可以降低土地增值稅?
16、房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目與轉(zhuǎn)讓股權(quán)在納稅方面有什么差異?
17、房地產(chǎn)企業(yè)利用已經(jīng)征用的土地建造賓館、商廈,怎樣操作可以降低稅費(fèi)支出?
18、企業(yè)取得的土地出讓金返還如何進(jìn)行賬務(wù)處理,可以降低稅費(fèi)支出?
19、房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何操作可以降低土地增值稅?
20、怎樣核算房地產(chǎn)企業(yè)的管理費(fèi)用可以降低土地增值稅?
21、新辦房地產(chǎn)企業(yè)如何確定“籌建期”?
22、普通標(biāo)準(zhǔn)住宅享受免稅的期望成本如何計(jì)算?
23、搞好土地增值稅清算應(yīng)注意哪些問題?
 
二:“營(yíng)改增”對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的影響及應(yīng)對(duì)
1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)哪些業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅?如何選擇增值稅納稅人身份?
2、房地產(chǎn)企業(yè)處置使用過的固定資產(chǎn)和廢舊物資應(yīng)當(dāng)交什么稅?怎樣繳稅?
3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)何時(shí)試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅?如何做好“營(yíng)改增”的準(zhǔn)備工作?

三:營(yíng)業(yè)稅后續(xù)管理要點(diǎn)
1、企業(yè)以土地使用權(quán)投資怎樣交納營(yíng)業(yè)稅?
2、什么是合作建房?怎樣繳納營(yíng)業(yè)稅?
3、自建房產(chǎn)自用是否繳納營(yíng)業(yè)稅?誤交的營(yíng)業(yè)稅如何處理?
4、甲方供材料與甲方供設(shè)備怎樣納稅?甲方自購(gòu)材料增值稅發(fā)票可否計(jì)入開發(fā)成本?
5、裝飾勞務(wù)清包工怎樣繳納營(yíng)業(yè)稅?
6、轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目怎樣繳納營(yíng)業(yè)稅?購(gòu)入在建項(xiàng)目后投資建設(shè),建成后銷售如何納稅?
7、房地產(chǎn)企業(yè)以“拆一還一”方式安置被動(dòng)遷戶,如何征收營(yíng)業(yè)稅?
8、房地產(chǎn)企業(yè)向職工低價(jià)售房如何納稅?
9、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得的“毛地”,對(duì)土地進(jìn)行一級(jí)開發(fā)怎樣納稅?
10、房地產(chǎn)企業(yè)委托境外設(shè)計(jì)院進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計(jì)怎樣扣繳境外企業(yè)的稅款?
 
四:企業(yè)所得稅后續(xù)管理要點(diǎn)
1、怎樣劃分開發(fā)產(chǎn)品的成本核算對(duì)象?開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本核算應(yīng)當(dāng)遵循哪些程序?
2、開發(fā)產(chǎn)品的直接成本怎樣核算?共同成本、間接成本應(yīng)當(dāng)怎樣分?jǐn)偅?br /> 3、開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本支出的具體內(nèi)容包括哪些?
4、開發(fā)項(xiàng)目的營(yíng)銷設(shè)施建造費(fèi)怎樣核算?在計(jì)算土地增值時(shí)可否扣除?
5、在開發(fā)項(xiàng)目?jī)?nèi)建造的郵電通訊、學(xué)校、醫(yī)療等設(shè)施當(dāng)?shù)卣块T給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償后的差額應(yīng)怎樣進(jìn)行稅務(wù)處理?
6、怎樣核算不同類型房產(chǎn)的成本?
7、安置動(dòng)遷用房支出怎樣進(jìn)行稅務(wù)處理?
8、利用地下基礎(chǔ)設(shè)施建成的停車場(chǎng)怎樣核算計(jì)稅成本?
9、利用人防工程建成的地下車庫(kù)投資者是誰?房地產(chǎn)企業(yè)可否銷售利用人防工程建造的車庫(kù)?應(yīng)當(dāng)怎樣妥善處理?
10、開發(fā)產(chǎn)品完工后,再發(fā)生成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)怎樣處理?
11、房地產(chǎn)企業(yè)怎樣避免與施工企業(yè)工程決算久拖不決?
12、何謂開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工?怎樣確定成本核算終結(jié)日?怎樣正確處理開發(fā)成品“完工”與計(jì)算應(yīng)納稅所得額的關(guān)系?
13、房地產(chǎn)企業(yè)以擴(kuò)股方式取得土地使用權(quán)的,怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)核算?
14、企事業(yè)單位、個(gè)人以分房為目的,與房地產(chǎn)企業(yè)合資開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的,房地產(chǎn)企業(yè)怎樣確認(rèn)收入?
15、其他企事業(yè)單位、個(gè)人以分紅利為目的,與房地產(chǎn)企業(yè)合資開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的應(yīng)當(dāng)怎樣進(jìn)行稅務(wù)處理?
16、房地產(chǎn)企業(yè)以房換地方式取得土地使用權(quán)的,怎樣確定土地使用權(quán)的成本?
17、房地產(chǎn)企業(yè)以地?fù)Q房方式取得房產(chǎn)的,怎樣確定房產(chǎn)的成本?
18、房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品銷售確認(rèn)的原則和條件,已經(jīng)開具發(fā)票的按揭售房何時(shí)確認(rèn)銷售收入?
19、“買一贈(zèng)一”、現(xiàn)金折扣、銷售折讓、銷售退回怎樣進(jìn)行稅務(wù)處理?
20、房地產(chǎn)企業(yè)采用分期收款方式、賒銷方式、委托代銷方式、售后回購(gòu)方式怎樣納稅?21、房地產(chǎn)企業(yè)視同銷售業(yè)務(wù)稅收政策有何變化?相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)怎樣計(jì)算?
22、企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),出包工程因未辦理工程結(jié)算而未取得全額發(fā)票的可否預(yù)提
成本?應(yīng)注意哪些問題?
23、固定資產(chǎn)折舊政策變化對(duì)企業(yè)所得稅的影響,房地產(chǎn)企業(yè)怎樣正確計(jì)提折舊?
24、企業(yè)購(gòu)進(jìn)軟件,凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的怎樣進(jìn)行折舊或攤銷?
25、房屋、建筑物等固定資產(chǎn)在未提足折舊前推倒重置的怎樣進(jìn)行稅務(wù)處理?
26、房屋、建筑物等固定資產(chǎn)進(jìn)行改擴(kuò)建怎樣計(jì)算計(jì)稅成本,怎樣計(jì)提折舊?
27、股權(quán)投資的股息、紅利所得怎樣納稅?股權(quán)投資損失可否在稅前扣除?
28、股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損益怎樣納稅?新政策有何變化,長(zhǎng)期掛賬的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失可否扣除?
29、投資企業(yè)撤回或減少投資的怎樣進(jìn)行稅務(wù)處理?
30、何謂資產(chǎn)損失?企業(yè)資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅前扣除的原則?
31、國(guó)家稅務(wù)總局2011年第25號(hào)公告對(duì)資產(chǎn)損失稅前扣除有何重大變化?
32、以前年度未扣除的資產(chǎn)損失怎樣進(jìn)行稅務(wù)處理?
33、稅務(wù)機(jī)關(guān)怎樣對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)損失進(jìn)行監(jiān)督管理?
34、如何理解企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予扣除?建立股權(quán)激勵(lì)機(jī)制形成的支出可否扣除?
35、企業(yè)為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)怎樣扣除?怎樣征收個(gè)人所得稅?
36、職工因公出差、誤餐費(fèi)補(bǔ)助是否計(jì)入工資總額,可否稅前扣除?是否征個(gè)人所得稅?
37、職工福利費(fèi)的開支范圍是什么?如何在稅前扣除?
38、企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)怎樣在稅前扣除?
39、企業(yè)確因工作需要為職工購(gòu)置的工作服可否稅前扣除?
40、企業(yè)自有房產(chǎn)裝修費(fèi)如何在稅前扣除?
41、企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除怎樣計(jì)算,計(jì)入什么科目?
42、職工的“五險(xiǎn)一金”怎樣在稅前扣除,是否計(jì)征個(gè)人所得稅?
43、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出可否扣除?范圍是什么?
44、企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除的條件是什么?
45、企業(yè)贊助支出可否扣除?
46、企業(yè)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出怎樣在稅前扣除?境內(nèi)境外有何區(qū)別?
47、企業(yè)借款費(fèi)用怎樣在稅前扣除?資本化的要求是什么?
48、怎樣證明“不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的利息準(zhǔn)予稅前扣除”?
49、售后回購(gòu)業(yè)務(wù)如何進(jìn)行稅務(wù)處理?
50、融資性售后回租業(yè)務(wù)如何納稅?房地產(chǎn)企業(yè)怎樣利用這項(xiàng)政策擴(kuò)大融資渠道?
51、何謂“混合投資”?如何利用混合投資業(yè)務(wù)擴(kuò)大融資渠道?
52、稅法對(duì)防止資本弱化有何規(guī)定?
53、企業(yè)因投資者未在規(guī)定期限內(nèi)繳足其應(yīng)繳資本額而發(fā)生借款其利息應(yīng)有誰來承擔(dān)?
54、企業(yè)向自然人借款的利息支出可否稅前扣除?
55、“統(tǒng)借統(tǒng)還”的利息怎樣扣除?對(duì)總公司因統(tǒng)借統(tǒng)還向成員企業(yè)收取利息是否征收營(yíng)業(yè)稅?
56、企業(yè)對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資發(fā)生的借款利息可否在稅前扣除?
57、企業(yè)取得的國(guó)債利息、地方政府債券利息、中國(guó)鐵路建設(shè)債券利息、證券投資基金利息在稅收上有何區(qū)別?
58、企業(yè)股權(quán)收購(gòu)怎樣可以享受特殊性稅務(wù)處理?
59、企業(yè)債務(wù)重組怎樣操作可以遞延納稅?
60、企業(yè)資產(chǎn)收購(gòu)怎樣可以享受特殊性稅務(wù)處理?
 
 
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